税理士 AI時代に税理士が理解すべき消費税論点とは何か 未来税務編
税理士業界は大きな転換点を迎えています。電子帳簿保存法。インボイス制度。クラウド会計。生成AI。これらは単なる制度改正や技術革新ではありません。税理士という職業そのものを変える可能性を持っています。特に生成AIの普及は、税務実務に新しい課題...
2026-06
税理士 税理士 Amazon・Google・Microsoftはどう納税しているのか デジタル課税編
私たちの生活や仕事は、巨大IT企業なしでは成り立たなくなっています。Amazonで買い物をする。Googleで検索する。Microsoftのソフトウェアを利用する。ChatGPTで文章を作成する。こうしたサービスは日常の一部になっています。...
税理士 なぜ海外企業に日本の消費税が及ぶのか 国際課税編
ChatGPTを利用する。Google広告を出稿する。海外クラウドサービスを契約する。現代の企業活動では、ごく普通に行われていることです。しかし、ここで一つの疑問が生まれます。サービスを提供している企業は海外企業です。それにもかかわらず、な...
税理士 リバースチャージ方式はなぜ存在するのか 国境税調整編
消費税の国際取引を学ぶ中で、多くの人が戸惑う制度があります。それが「リバースチャージ方式」です。名前からして難しそうです。実際に税理士試験受験生でも苦手とする人が少なくありません。しかし、この制度が誕生した理由を理解すると意外と分かりやすく...
税理士 消費者向けと事業者向けの違いを知らないと損をするのか 判定実務編
国際取引に関する消費税を学んでいると、「事業者向け」と「消費者向け」という言葉が出てきます。一見すると簡単そうに見えます。企業向けなら事業者向け。個人向けなら消費者向け。しかし実務では、それほど単純ではありません。実は、この区分によって消費...
税理士 事業者向け電気通信利用役務とは何か 制度理解編
消費税の国際取引を学び始めると、多くの人が戸惑う言葉があります。それが「事業者向け電気通信利用役務の提供」です。非常に長い名称ですが、実は私たちの身近なところに存在しています。Google広告ChatGPTクラウドサービスオンライン広告配信...
税理士 なぜクラウドサービスは消費税実務を変えたのか SaaS時代編
税理士業界でも企業経営の現場でも、クラウドサービスはもはや当たり前の存在になりました。会計ソフトはクラウド化され、給与計算もクラウド化され、会議もオンライン化され、文章作成には生成AIが使われるようになっています。わずか10年前と比較しても...
税理士 電子書籍の販売はモノではなくサービスなのか デジタル経済編
書店へ行かなくても本が買える時代になりました。スマートフォンやタブレットがあれば、数秒で電子書籍を購入できます。Kindleや楽天Koboなどを利用している人も多いでしょう。しかし、ここで一つの疑問が生まれます。電子書籍は本なのでしょうか。...
税理士 外国法人の日本支店が絡むと何が変わるのか 国際契約編
国際取引の消費税を学び始めると、多くの人が次のように考えます。「海外企業が相手なら輸出免税になる。」確かに原則論としては間違いではありません。しかし実務では、それほど単純ではありません。特に注意が必要なのが、日本国内に支店や営業所を持つ外国...
税理士 非居住者へのサービス提供は本当に消費税ゼロなのか 輸出役務編
「相手が外国人なら消費税はかからない。」国際取引に関する相談で、このような認識を持っている経営者に出会うことがあります。確かに、海外の企業や個人にサービスを提供した場合、輸出免税の対象になるケースがあります。しかし実際には、それほど単純では...