税理士 2割特例の本質と限界（制度理解編）
インボイス制度の導入に伴い、小規模事業者の負担軽減措置として設けられたのが、いわゆる2割特例です。多くの事業者がこの特例を選択している一方で、その仕組みや本質が十分に理解されているとは言い難い状況です。本稿では、2割特例の仕組みと、その限界...
税制改正
税理士 税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説（最終回）企業はどう行動すべきか（総括編）
令和7年度の法人税改正は、個別制度の変更として見ると延長や要件見直しが中心に見えます。しかし本シリーズで見てきたとおり、その本質は単なる制度改正ではなく、「企業行動の方向づけ」にあります。最終回では、これまでの内容を踏まえ、今回の改正が企業...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑩ 新設・周辺制度の実務インパクト（横断整理編）
これまでの回では、設備投資税制や中小企業向け税制の中核部分を中心に整理してきました。しかし今回の改正には、見落とされがちではあるものの、今後の実務に影響を与える重要な制度も含まれています。本稿では、再資源化設備に関する新制度やリース会計の変...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑨ 企業版ふるさと納税のリスク（ガバナンス編）
企業版ふるさと納税は、地方創生を目的とした制度として拡充されてきました。企業にとっては税負担の軽減と社会貢献を両立できる仕組みとして注目されています。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な規制強化が行われました。その背景には、制度...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑧ 地域経済牽引事業の税制は使えるのか（制度評価編）
地域経済牽引事業に関する税制は、地方創生を目的とした代表的な政策税制の一つです。一定の要件を満たすことで、特別償却や税額控除といった優遇措置を受けることができます。しかし令和7年度改正では、この制度の要件が大きく見直され、実務での使い勝手に...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑦ 設備投資税制の最適戦略（実務判断編）
これまでの回で、中小企業投資促進税制と経営強化税制の内容と背景を整理してきました。しかし実務において最も重要なのは、「結局どの制度を選ぶべきか」という判断です。設備投資税制は複数存在し、それぞれにメリットと制約があります。本稿では、それらを...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑥ 100億円企業政策は現実的なのか（政策分析編）
令和7年度改正において最も象徴的なテーマの一つが、「売上100億円企業の創出」です。経営強化税制の見直しを通じて、この政策は税制の中核に組み込まれました。しかし実務の現場から見たとき、この政策はどこまで現実的なのでしょうか。本稿では、制度の...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑤ 経営強化税制は何が変わったのか（制度再設計編）
中小企業向けの設備投資税制の中でも、最も強力な制度の一つが経営強化税制です。これまで即時償却や税額控除といった大きなメリットがあり、多くの企業で活用されてきました。しかし令和7年度改正では、この制度が単なる延長ではなく「再設計」されています...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説④ 中小企業投資促進税制の使いどころ（意思決定編）
中小企業投資促進税制は、設備投資を行う際に必ず検討すべき代表的な制度です。しかし実務では、「とりあえず使う」という判断がされがちであり、本来の効果を十分に引き出せていないケースも少なくありません。本稿では、この制度をどのように使うべきか、特...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説③ 軽減税率の適用判定で間違えるポイント（実務編）
中小企業の軽減税率は、多くの法人にとって前提となる制度ですが、その適用判定は必ずしも単純ではありません。資本金が1億円以下であれば適用できると理解されがちですが、実務ではそれだけでは不十分です。本稿では、軽減税率の適用判定において実際に誤り...