税理士 AI時代に増える無形資産をどう評価するのか 未来の税務編
企業価値を決めるものは何でしょうか。かつては土地、工場、機械設備などの有形資産が中心でした。しかし現在は大きく変化しています。世界を代表する企業の多くは、工場よりもソフトウェア、ブランド、データ、知的財産によって価値を生み出しています。AI...
無形固定資産
税理士 税理士 税務調査で否認されやすい無形固定資産とは何か 調査対策編
税務調査というと、売上除外や架空経費を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし実際の調査では、固定資産の処理が問題になるケースも少なくありません。特に無形固定資産は目に見えない資産であるため、経費との区分や取得価額の判断を誤りやすい特徴が...
税理士 電話加入権はなぜ今も資産として残るのか 非減価償却資産の本質編
若い世代の経営者や経理担当者にとって、「電話加入権」という言葉はあまりなじみがないかもしれません。スマートフォンが当たり前となった現在では、新たに電話加入権を取得する機会もほとんどありません。しかし古くから事業を続けている会社の貸借対照表を...
税理士 借地権はなぜ減価償却できないのか 権利資産の考え方編
建物は減価償却できます。機械設備も減価償却できます。特許権も一定期間で償却します。ところが借地権は原則として減価償却できません。土地を借りるために多額の権利金を支払っているにもかかわらず、なぜ税務上は減価償却が認められないのでしょうか。この...
税理士 のれんは何年で償却するのか M&A後の税務処理編
会社を買収すると、しばしば営業権（のれん）が発生します。前回は、のれんが企業の信用力や超過収益力を表す無形資産であることを解説しました。では、そののれんは税務上どのように処理されるのでしょうか。建物なら減価償却を行います。機械設備も耐用年数...
税理士 営業権はなぜ資産になるのか M&A時代の無形資産編
会社を買収した際、工場や土地、機械設備だけでは説明できない価額が発生することがあります。例えば純資産が1億円の会社を2億円で買収した場合、差額の1億円は何なのでしょうか。その答えが「営業権（のれん）」です。のれんは目に見えない資産でありなが...
税理士 税込経理と税抜経理で取得価額はどう変わるのか 消費税実務編
同じパソコンを購入したにもかかわらず、会社によって固定資産の取得価額が違うことがあります。例えば本体価格100万円、消費税10万円の場合、ある会社は100万円で資産計上し、別の会社は110万円で資産計上しています。どちらかが間違っているので...
税理士 据付費や試運転費はなぜ経費にならないのか 取得価額の本質編
企業が機械設備やシステムを導入した際には、購入代金以外にもさまざまな費用が発生します。その代表例が据付費や試運転費です。経営者の中には、「機械代金は資産だとしても、設置費用や試運転費用は経費ではないか」と考える方も少なくありません。しかし税...
税理士 取得価額に含める費用と含めない費用の違いとは何か 資産計上判断編
企業が固定資産を取得したとき、多くの人は購入代金だけを取得価額だと考えます。しかし税務上の取得価額は、それほど単純ではありません。資産を使える状態にするまでにかかった費用も取得価額に含めなければならない場合があります。逆に、一見すると取得に...
税理士 ソフトウェア開発費は経費か資産か 税務調査でも問われるIT投資編
近年、多くの企業がDXやAI活用に取り組んでいます。会計ソフトの導入、顧客管理システムの構築、AIツールの開発など、IT投資は企業経営に欠かせないものになりました。しかし税務実務では、「この支出は経費になるのか」「ソフトウェアとして資産計上...