効率化 高齢納税者へのデジタル支援の実務設計― マイナカード時代に求められる支援モデルの再構築 ―
確定申告のデジタル化が進み、マイナンバーカードによる申告が標準となりつつあります。しかし、高齢納税者にとっては、利便性よりも不安のほうが大きい場合があります。・暗証番号を覚えていない・スマートフォン操作に慣れていない・電子証明書の更新を理解...
決算・確定申告
効率化 効率化 マイナカード申告の実務トラブル事例― デジタル化時代に増える「新しいミス」の実態 ―
確定申告のデジタル化が急速に進んでいます。ID・パスワード方式の新規発行停止や、スマホ申告の推進により、マイナンバーカード方式が事実上の標準となりつつあります。しかし、利便性の向上と同時に、新しいタイプの実務トラブルも増えています。本稿では...
税理士 令和7年度税制改正と基礎控除見直し 確定申告で還付となる給与所得者のケース整理
令和7年度税制改正により、所得税の基礎控除等が見直されました。もっとも、改正の施行日は令和7年12月1日と年の途中であるため、年末調整のタイミングやその人の状況によっては、改正後の控除が適用されていないケースが生じています。その結果、本来で...
FP 医療費控除と高額療養費制度の関係を整理する
医療費が高額になった年は、「高額療養費で戻ってきた分はどう扱うのか」「医療費控除と二重に使えるのか」といった疑問が生じます。いずれも家計に直結する制度ですが、仕組みと計算方法が異なるため、混同すると誤った申告につながります。本稿では、医療費...
税理士 医療費控除の境界線――治療目的でどこまで認められるのか
確定申告の時期になると、「これは医療費控除の対象になりますか」という質問が増えます。特に最近は、マイナポータル連携により保険診療分のデータ取得が容易になった一方で、自由診療や市販薬、保険金との関係など、判断に迷うケースも多く見られます。医療...
会計 役員退職金は「辞め方」で変わる ― 税務上の落とし穴と設計のポイント
役員退職金は、中小企業の経営者にとって長年の労苦に報いる重要な資金です。しかし、その支給方法やタイミングを誤ると、想定外の課税や損金否認につながることがあります。特に問題になりやすいのは、「本当に退任したのか」という実態判断と、分割支給の扱...
税理士 家事関連費はどこまで経費になるのか ― 区分できるかどうかが分かれ目
個人事業を営んでいると、必ず一度は悩むのが「これは必要経費になるのか」という問題です。とくに難しいのが、自宅兼事務所の家賃や光熱費、通信費など、生活費と事業費が混在する費用です。いわゆる家事関連費の扱いは、税務調査でも頻繁に論点となります。...
会計 必要経費は「業務に関係している」だけでは足りない― 客観的証拠で説明できない費用が否認される理由 ―
個人事業者の税務調査で、毎回のように論点になるのが「必要経費に入れたこの支出は本当に認められるのか」という問題です。帳簿上は経費として処理していても、調査の場で説明があいまいだったために否認されるケースは少なくありません。本稿では、必要経費...
税理士 税務署に聞かれやすいポイント整理（学生収入編） 親の控除判断で確認されやすい実務の着眼点
大学生の子がいる家庭の確定申告では、特定親族特別控除の新設もあり、税務署から内容確認を受けるケースが増えています。といっても、いきなり税務調査が行われるわけではなく、多くは申告内容の整合性を確認するための問い合わせや、相談窓口での確認です。...
税理士 雑所得がある場合の「本人申告／親申告」役割分担整理 特定親族特別控除を誤らないための実務判断
大学生の子に雑所得がある場合、確定申告の判断は一気に複雑になります。本人が申告すべきなのか、親の申告だけで足りるのかを誤ると、本人の申告漏れだけでなく、親の特定親族特別控除の誤適用にもつながります。重要なのは、「本人か親か」という二者択一で...