国際課税

デジタル経済の進展により、従来の課税の前提が揺らぎ始めています。その象徴的な論点が、海外QR決済とプラットフォーム課税です。一見すると全く異なる領域の問題に見えますが、いずれも「取引の捕捉」という共通課題を背景にしています。本稿では、両者の...

訪日外国人の増加とともに、日本国内での決済手段も急速に多様化しています。その中でも存在感を高めているのが、海外のQRコード決済です。利便性の高さから普及が進む一方で、税務・金融の観点では見過ごせない問題が浮上しています。とりわけ、国外の決済...

税務は、単なる計算や申告の作業ではありません。これまで見てきたように、所得の帰属、タックスヘイブン対策税制の適用、そしてグレーゾーンの存在など、税務の現場では常に判断が求められています。では、税務とは本質的に何を判断する営みなのでしょうか。...

税務の世界では、「これは大丈夫なのか」「やりすぎではないか」といった判断に迷う場面が少なくありません。明確に違法といえるケースもあれば、問題なく認められるケースもあります。しかし、その中間には常に「グレーゾーン」と呼ばれる領域が存在します。...

国際税務において最も重要でありながら、最も曖昧になりやすい概念の一つが「帰属」です。所得は誰のものなのか。この問いに対する答えによって、課税の可否も、課税される国も決まります。タックスヘイブン対策税制の議論においても、この「帰属」の判断が核...

海外を活用した節税に対抗する制度として、日本ではタックスヘイブン対策税制（外国子会社合算税制）が整備されています。グローバル化が進む中で、この制度は重要性を増してきました。しかし、その一方で「本当に有効なのか」「どこまで機能しているのか」と...

国際税務の議論において、最も重要でありながら曖昧な概念が「実態」です。契約や登記といった形式が整っていても、それだけで課税関係が決まるわけではありません。特に近年は、企業活動が国境を越え、資金や人材が自由に移動する中で、形式と実態の乖離が拡...

働く場所が固定されない時代に入り、課税の前提そのものが揺らぎ始めています。従来の税制は「どこで働いたか」という物理的な場所を前提として設計されてきましたが、リモートワークの普及により、その前提が崩れつつあります。例えば、日本企業に勤務しなが...

国境を越えた経済活動が日常化する中で、「非居住者課税」はますます重要なテーマとなっています。企業だけでなく個人レベルでも、海外勤務・外国人雇用・投資などにより、日本の税制との関係が複雑化しています。非居住者課税は単なる技術的な論点ではなく、...

海外子会社の管理は、企業グループにとって避けて通れない重要なテーマです。ガバナンスの観点からは一定の関与が求められる一方で、過度な関与は税務上の問題を引き起こす可能性があります。これまで見てきた費用負担、移転価格、マネジメントフィー、税務調...