国際課税

グローバル・ミニマム課税の導入により、多国籍企業の税務は新たな段階に入りました。しかし、その影響は単なる税負担の増減にとどまりません。既存制度との関係において、構造的な歪みが顕在化し始めています。その代表例が、外国子会社合算税制、いわゆるC...

グローバル・ミニマム課税は、制度の理解だけでは対応が不十分です。実際の負担は「申告できるかどうか」に集約されます。特に日本企業においては、制度の複雑さに加え、税務人材の不足やグループ情報の分断といった現実的な制約が重なります。そのため、初回...

グローバル・ミニマム課税は、長年にわたり問題視されてきた多国籍企業による課税逃れへの対抗策として導入された制度です。各国が最低税率15％を共有することで、過度な税率引き下げ競争を抑制し、公平な競争環境を整えることが目的とされています。しかし...

消費税制度をめぐる議論の中で、しばしば取り上げられるテーマの一つが「輸出還付」です。特に大企業の輸出企業に対して多額の消費税還付が行われていることを理由に、「消費税は輸出企業への補助金ではないか」といった批判が提起されることがあります。こう...

消費税は、日本国内で行われる消費に対して課税される税です。しかし、日本から海外へ輸出される商品については、消費税が課税されません。これがいわゆる「輸出免税」です。この仕組みは、消費税制度の中でも重要な特徴の一つですが、直感的には少し分かりに...

近年、日本企業の海外進出や人材の国際的な移動が増え、海外で勤務した経験を持つ人も珍しくなくなりました。その結果、日本の年金制度だけでなく、外国の年金制度との関係が税務上の論点となる場面も増えています。特に相続税の分野では、外国の年金制度から...

相続税は、被相続人の死亡によって取得した財産に課税される税金です。しかし、相続税の課税対象は、民法上の相続財産だけに限られるわけではありません。相続税法では、一定の財産について「相続によって取得したものとみなす」制度が設けられています。これ...

相続税の実務では、生命保険や退職金のように金銭そのものではなく、将来にわたって給付を受ける権利が問題となることがあります。これらは「定期金に関する権利」と呼ばれ、相続税法では特別な評価方法が定められています。2026年に東京地裁で判断が示さ...

海外で働いた経験を持つ人が増えるにつれて、日本以外の年金制度との関係が税務上の論点となる場面も増えています。特に相続税の分野では、外国の年金制度から支給される遺族年金の受給権が課税対象となるのかという問題が生じることがあります。2026年2...

企業活動の国際化が進むにつれて、税務の世界でも国境を越えた問題への対応が重要になっています。かつての税制は国内取引を前提に設計されていましたが、多国籍企業の活動が拡大する中で、各国の課税権をどのように調整するかが大きな課題となりました。その...