国際課税

海外子会社との費用負担の問題は、単なる社内配分の問題にとどまらず、移転価格税制と密接に関係しています。グループ内での役務提供や人件費の取り扱いが適切でない場合、結果として利益の国外移転とみなされるリスクがあるためです。本記事では、海外子会社...

海外展開を進める企業にとって、グループ内で発生する費用の負担関係は避けて通れない論点です。特に、海外子会社との間で発生する役務提供や人件費については、適切に整理されていない場合、税務調査で指摘を受ける可能性があります。本記事では、海外子会社...

インボイス制度の導入により、消費税の仕組みは大きく変わりました。特に議論の中心となったのは、仕入税額控除の適用要件の厳格化です。しかし、この制度の本質を理解するうえで見落とされがちなのが「非課税取引」との関係です。インボイス制度は課税取引だ...

グローバル・ミニマム課税は、一部の多国籍企業グループを対象とする制度ですが、その影響は制度対象企業にとって極めて実務的です。これまでの国際税務とは異なり、制度の適用可否だけでなく、継続的なデータ管理や判断が求められる点に特徴があります。本稿...

グローバル・ミニマム課税は、大企業を対象とした国際的な課税ルールとして導入されました。しかし、その影響は単純に「大企業だけの問題」と捉えるには不十分です。本稿では、制度の対象となる企業の実像を整理し、実際にどのような企業に影響が及ぶのかを考...

グローバル・ミニマム課税の導入に伴い、国税庁は法人税基本通達の一部改正に関する趣旨説明を公表しました。今回の改正は単なる通達の整備ではなく、国際課税の枠組みそのものの変化を反映したものといえます。本稿では、この通達改正の背景と意味を整理し、...

グローバル・ミニマム課税の議論が進む中で、多くの企業が直面しているのが「どこまでシステム対応すべきか」という問題です。制度の複雑さを踏まえれば、専用ツールの導入やデータ統合が必要に見えます。一方で、過剰な投資はコスト負担となり、必ずしも合理...

グローバル・ミニマム課税は、大企業だけの問題と捉えられがちです。しかし実務の現場では、その影響は中堅企業にも確実に波及しています。特に問題となるのは、制度の複雑さそのものではなく、それに対応するためのリソースです。人材、システム、情報連携―...

グローバル・ミニマム課税は、単なる国際税務の新ルールではありません。企業経営の前提そのものを変えつつある制度です。本シリーズでは、制度の概要、実務対応、CFC税制との関係、競争力への影響といった観点から整理してきました。その中で見えてきたの...

グローバル・ミニマム課税の導入と米国例外の議論を受け、日本企業は不利になるのではないかという見方が広がっています。確かに、制度の適用関係だけを見れば、日本企業はフルにルールの適用を受ける一方で、米国企業は一定の例外的扱いを受けているように見...