税理士 消費税1パーセントで簡易課税の特例が必要になるのはなぜか 売上税額と同額を控除する仕組み編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。税率が下がれば、食品を販売する事業者が受け取る消費税額も大きく減ります。ところが、ここで問題になるのが簡易課税...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 簡易課税とは何か 実際の仕入税額を計算しなくても消費税を計算できる理由編
消費税の計算では、売上時に受け取った消費税額から、仕入れや経費で支払った消費税額を差し引くのが基本です。これが本則課税です。しかし、小規模な事業者がすべての仕入れや経費について消費税額を集計することには相応の事務負担がかかります。そこで一定...
税理士 消費税率が1パーセントになるとなぜ還付が増えるのか 本則課税の売上税額と仕入税額を理解する編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。消費者にとっては、食品を購入するときの消費税負担が軽くなる制度です。一方、食品を販売する事業者にとっては、単純...
税理士 飲食料品の消費税が8パーセントから1パーセントへ 初の税率引下げで事業者に何が起きるのか
2027年4月1日から2年間、飲食料品にかかる消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げる制度が動き始めます。消費者から見れば、食料品の価格に含まれる消費税負担が軽くなるという比較的分かりやすい制度です。しかし、事業者側から見る...
税理士 就業者負担軽減支援金は年収の壁をなくせるのか 働き控えを減らす仕組み編
パートや短時間労働者が働く時間を考えるとき、意識されやすいのが年収の壁です。もう少し働けば給与は増える。それでも、税金や社会保険料の負担が増えることで、給与が増えたほどには手取りが増えない場合があります。そのため、年収が一定水準を超えないよ...
税理士 純負担率とは何か 税金と社会保険料と給付を一体で考える新しい仕組み編
2027年度から先行導入される就業者負担軽減支援金を理解するうえで、重要なキーワードがあります。純負担率です。所得税や住民税の税率とは違います。社会保険料の負担率とも違います。税金と社会保険料を合計し、そこから社会保障による現金給付を差し引...
税理士 就業者負担軽減支援金とは何か 2029年度の本格導入までに何が始まるのか編
2027年度から、働く人の手取りを増やすための新しい制度が始まろうとしています。就業者負担軽減支援金です。名前だけを見ると一時的な給付金のようにも見えますが、今回の制度にはもっと大きな意味があります。政府が2029年度から本格導入を目指して...
税理士 飲食料品の消費税が1％へ 2027年4月から2年間限定で始まる新制度を読み解く
飲食料品にかかる消費税の仕組みが大きく変わろうとしています。政府の大綱では、2027年4月1日から2029年3月31日までの2年間に限り、現在8％となっている飲食料品の消費税率を1％に引き下げる方針が示されました。ただし、今回の措置は単なる...
税理士 3割特例を使える個人事業者とは誰か 売上1000万円以下でも対象外になる場合がある理由編
インボイス制度の2割特例が終了した後、一定の個人事業者については2027年分と2028年分の消費税で3割特例を利用できます。3割特例を使えば、売上にかかる消費税額の7割を仕入控除税額とみなし、基本的に残りの3割を納付すればよいため、本則課税...
税理士 2割特例と3割特例は何が違うのか 消費税の納税額が2割から3割へ増える仕組み編
インボイス制度をきっかけに免税事業者から課税事業者になった小規模事業者の負担を軽減してきたのが2割特例です。2割特例を利用すると、消費税の納税額を基本的に売上税額の2割に抑えることができます。しかし、2割特例は2026年9月30日までの日の...