税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑦ 非上場株式・同族会社とみなし贈与（実務編）
これまで、みなし贈与の基本構造と低額譲渡の判断基準を整理してきました。第7回では、その中でも最も実務インパクトが大きい分野である、非上場株式と同族会社におけるみなし贈与を扱います。この領域は、事業承継と直結しており、判断を誤ると多額の贈与税...
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税理士 税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑥ 低額譲渡はどこまでOKか（判例整理編）
みなし贈与の中でも、実務で最も判断に迷うのが低額譲渡です。時価より低い価格で取引をした場合、どこまでが許容され、どこからが課税対象となるのか。この線引きは明確な基準が示されているわけではありません。第6回では、判例の考え方をもとに、低額譲渡...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務⑤ みなし贈与の全体像（低額譲渡・債務免除・経済的利益）
ここまでの整理で、贈与は「契約」ではなく「経済的利益の移転」で判断されるという前提が見えてきました。その考え方が最も明確に表れるのが「みなし贈与」です。みなし贈与とは、形式上は贈与でなくても、実質的に利益が移転している場合に贈与があったもの...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務④ そもそも贈与とは何か（民法と税法の整理）
これまでの回では、贈与税の制度や税負担の違いを見てきました。しかし、ここで一度立ち止まる必要があります。そもそも「贈与」とは何かという点です。実務で問題が起きる多くのケースは、贈与の定義を曖昧に理解していることに起因しています。特に、民法上...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務③ 改正後の税負担はどう変わるのか（ケース分析編）
制度の違いを理解しても、実務では「結局どちらが有利なのか」が最も気になるポイントになります。しかし、贈与税は単純な税率比較では判断できません。相続との関係、時間軸、資産の性質などが複雑に絡み合うためです。第3回では、具体的なケースをもとに、...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務② 暦年課税 vs 相続時精算課税の本当の違い（制度比較編）
贈与税の検討において、最初に直面するのが暦年課税と相続時精算課税のどちらを選ぶべきかという問題です。一見すると、基礎控除や税率の違いに目が向きがちですが、実務上重要なのは制度の構造そのものです。第2回では、両制度の違いを表面的な比較ではなく...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務① 贈与税の基本構造と改正の影響（全体像）
近年、贈与税をめぐる制度は大きく変化しています。特に令和5年度税制改正以降は、従来の常識がそのまま通用しなくなりつつあります。贈与は相続対策の基本手段の一つですが、制度の理解が不十分なまま進めると、想定外の課税や税負担の増加につながる可能性...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説（最終回）企業はどう行動すべきか（総括編）
令和7年度の法人税改正は、個別制度の変更として見ると延長や要件見直しが中心に見えます。しかし本シリーズで見てきたとおり、その本質は単なる制度改正ではなく、「企業行動の方向づけ」にあります。最終回では、これまでの内容を踏まえ、今回の改正が企業...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑩ 新設・周辺制度の実務インパクト（横断整理編）
これまでの回では、設備投資税制や中小企業向け税制の中核部分を中心に整理してきました。しかし今回の改正には、見落とされがちではあるものの、今後の実務に影響を与える重要な制度も含まれています。本稿では、再資源化設備に関する新制度やリース会計の変...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑨ 企業版ふるさと納税のリスク（ガバナンス編）
企業版ふるさと納税は、地方創生を目的とした制度として拡充されてきました。企業にとっては税負担の軽減と社会貢献を両立できる仕組みとして注目されています。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な規制強化が行われました。その背景には、制度...