税理士 消費税の次に議論される税制改革とは何か 税制未来編
物価高対策として食料品の消費税ゼロや減税が議論されています。消費税は国民生活に直結するため、政治的にも注目を集めやすい税目です。しかし、日本が直面する課題は消費税だけではありません。少子高齢化、人口減少、デジタル化、働き方の多様化、資産格差...
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税理士 税理士 消費税ゼロは本当に正しいのか ― 税率よりも「何を優先する社会か」を考える
物価上昇が続くなか、食料品にかかる消費税をゼロにすべきだという議論が活発になっています。家計負担の軽減を求める声がある一方で、税収減や制度の複雑化を懸念する意見もあります。この議論は単純に「賛成か反対か」で終わるものではありません。むしろ重...
税理士 税務行政はどこまで解釈変更できるのか 法解釈編
税金の世界では、ときどき次のような声を耳にします。「今まで問題なかったのに、急に課税されるようになった」「国税庁の見解が変わったらしい」「法律は変わっていないのに取扱いが変わった」納税者の立場からすると戸惑いを感じるかもしれません。税金は法...
税理士 租税法律主義とは何か 税法の基本原則編
税金について考えるとき、多くの人は税率や控除制度に注目します。所得税はいくらなのか。消費税は何％なのか。相続税はどれくらいかかるのか。確かにそれらは重要です。しかし、その前提となるもっと大切な原則があります。それが「租税法律主義」です。税理...
税理士 税理士はなぜ判例を勉強するのか 税務実務編
税理士試験に合格した後も、多くの税理士は書籍を読み、研修を受け、判例研究を続けています。一般の人からすると不思議に思うかもしれません。税法は法律です。法律を知っていれば十分ではないのでしょうか。しかし、実際の税務実務では法律の条文を読むだけ...
税理士 なぜ同じ税法でも税理士によって見解が分かれるのか 税務判断編
税金について相談した際、「税理士Aは経費になると言った」「税理士Bは経費にならないと言った」という話を耳にすることがあります。一般の人からすると不思議に感じるかもしれません。税法は法律です。法律なら答えは一つであるはずです。それなのに、なぜ...
税理士 通達は法律なのか 税務通達編
税金について調べていると、「国税庁通達によれば」「通達ではこう取り扱われている」という説明を目にすることがあります。税理士や経理担当者にとって通達は日常的な存在ですが、一般の人にとっては馴染みの薄い言葉かもしれません。そして多くの人が疑問に...
税理士 国税庁は法律を作っているのか、それとも解釈しているだけなのか 税務行政編
税金の話をしていると、「国税庁がルールを変えたらしい」「国税庁が新しい課税を始めた」という表現を耳にすることがあります。最近では信託型ストックオプションの課税問題や暗号資産課税などを巡り、「国税庁が法律を変えたのではないか」という議論も見ら...
税理士 税務訴訟で国はどれくらい勝っているのか 税務裁判編
税務訴訟について話題になると、「国を相手に裁判しても勝てない」「税務署に逆らっても無駄だ」という声を耳にすることがあります。確かに税務訴訟では国側の勝訴率が高いことは事実です。しかし、その数字だけを見て「納税者は絶対に勝てない」と考えるのは...
税理士 国税不服審判所と裁判所は何が違うのか 税務争訟編
税務調査の結果に納得できない場合、納税者はどのように争うことができるのでしょうか。税金は法律に基づいて課されますが、実際の税務処理では事実認定や法令解釈を巡って課税庁と納税者の見解が対立することがあります。そのような場合に利用されるのが「不...