税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説④ 中小企業投資促進税制の使いどころ（意思決定編）
中小企業投資促進税制は、設備投資を行う際に必ず検討すべき代表的な制度です。しかし実務では、「とりあえず使う」という判断がされがちであり、本来の効果を十分に引き出せていないケースも少なくありません。本稿では、この制度をどのように使うべきか、特...
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税理士 税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説③ 軽減税率の適用判定で間違えるポイント（実務編）
中小企業の軽減税率は、多くの法人にとって前提となる制度ですが、その適用判定は必ずしも単純ではありません。資本金が1億円以下であれば適用できると理解されがちですが、実務ではそれだけでは不十分です。本稿では、軽減税率の適用判定において実際に誤り...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説② 中小企業の軽減税率は本当に優遇なのか（制度構造編）
中小企業に対する法人税の軽減税率は、長年にわたり当然の優遇措置として受け入れられてきました。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な問題提起がなされています。本稿では、この軽減税率の仕組みを整理したうえで、その本質と今後の方向性を実...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説① 改正の全体像と読み解き方
令和7年度の法人税改正は、一見すると従来制度の延長に見えますが、その実態は大きな転換点に位置づけられる改正です。単なる税率や制度の調整ではなく、企業の行動そのものに影響を与える設計が明確に組み込まれています。特に中小企業にとっては、「制度を...
FP NISAは結局どう使うのが最適なのか 制度理解から戦略設計までの全体整理
NISAは多くの人に利用されている制度ですが、「結局どう使うのが最適なのか」という問いに対しては、断片的な理解にとどまっているケースも少なくありません。非課税というメリットだけに着目すると、本来の使い方を見誤る可能性があります。重要なのは、...
FP 長期投資なのに売るべき瞬間はあるのか 例外ルールで考える出口判断の設計
長期投資では「売らないこと」が基本とされます。時間を味方につけ、複利効果を最大化するためには、頻繁な売買は避けるべきとされています。しかし実務においては、どのような場合でも保有を続けるべきかというと、必ずしもそうではありません。長期投資であ...
FP 含み損・含み益の管理はどうするか 評価と意思決定を分離する思考法
投資において「含み損」「含み益」は日常的に目にする指標ですが、その扱い方を誤ると意思決定を歪める要因となります。特にNISAのように損益通算ができない制度では、含み損・含み益の意味を正しく理解し、「評価」と「意思決定」を切り分けることが重要...
FP NISAで損失が出たときの考え方 損益通算できない前提での戦略設計
NISAは非課税という強力なメリットを持つ制度ですが、損失が出た場合の扱いには大きな特徴があります。それは、課税口座と異なり、損益通算や繰越控除ができないという点です。この違いは、単なる制度上の制約ではなく、投資戦略そのものに影響を与えます...
FP NISAと課税口座の使い分け 課税・損益通算・商品制限から考える最適戦略
投資を始める際、多くの人がまず検討するのがNISAです。一方で、通常の課税口座も引き続き重要な役割を持っています。両者は単なる「非課税か課税か」の違いにとどまらず、税務上の扱いや投資戦略に大きな影響を与えます。本稿では、NISAと課税口座の...
税理士 M&Aにおける価格交渉の本質 税務を織り込んだ意思決定の設計（意思決定編）
M&Aにおける価格交渉は、単なる金額の駆け引きではありません。実際には「税引後の手取り」と「将来キャッシュフロー」の配分を巡る調整プロセスです。表面的な売買価格だけを見ても、税務を考慮しなければ真の価値は把握できません。本稿では、価格交渉に...