税理士 税務行政は“サービス業”へ変わるのか（行政改革編）
税務署というと、多くの人は、厳しい調査難解な税法指摘や追徴「怖い役所」というイメージを持つかもしれません。実際、税務行政は長い間、「徴税」を中心に設計されてきました。しかし現在、e-TaxAI行政マイナポータルキャッシュレス納付インボイス制...
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税理士 税理士 リアルタイム課税は実現するのか（税務行政編）
税金は長い間、「あとから申告するもの」でした。個人であれば年1回の確定申告、法人であれば決算後の法人税申告という形で、一定期間の取引を集計し、事後的に税額を確定する仕組みが基本でした。しかし現在、インボイス制度電子帳簿保存法デジタルインボイ...
税理士 AI会計時代にインボイス制度はどう変わるのか（DX編）
インボイス制度は、多くの事業者にとって「請求書保存制度」のように見えています。しかし実際には、単なる請求書制度ではありません。本質は、「取引データを標準化し、税務処理をデジタル化する制度」という側面にあります。現在はまだ、人間が請求書を確認...
税理士 インボイス制度の再確認 2割・3割特例終了後はどうなるのか ― 簡易課税制度への移行ポイント
インボイス制度の開始以降、小規模事業者に対する負担軽減措置として「2割特例」「3割特例」が設けられてきました。これらの特例は、消費税計算の簡便化という点で非常に大きな役割を果たしています。しかし、3割特例は令和10年分をもって終了予定となっ...
税理士 AIは行政国家をさらに強化するのか（デジタル統治編）
近年、行政分野でもAI活用が急速に進んでいます。例えば、税務調査の異常検知給付金審査不正検知行政相談チャットボット医療・介護データ分析防犯カメラ解析行政文書作成支援など、AIはすでに行政実務へ深く入り始めています。税務分野でも、電子申告デー...
税理士 民主主義は“専門化社会”を統制できるのか（統治構造編）
現代社会は、かつてないほど「専門化」が進んでいます。例えば国家運営だけを見ても、AI半導体金融工学国際税務医療エネルギーサイバー安全保障など、高度専門領域が無数に存在しています。税務の世界でも、国際最低課税デジタル課税移転価格信託税制金融商...
税理士 法律国家はなぜ“行政依存”になるのか（国家構造編）
近代国家では、「法律によって統治する」という考え方が基本です。これは「法治国家」と呼ばれます。日本でも、国会が法律を作り行政が執行し裁判所がチェックするという三権分立が採用されています。しかし現実社会を見ると、多くの人が日常的に接しているの...
税理士 法律国家はなぜ“行政依存”になるのか（国家構造編）
近代国家では、「法律によって統治する」という考え方が基本です。これは「法治国家」と呼ばれます。日本でも、国会が法律を作り行政が執行し裁判所がチェックするという三権分立が採用されています。しかし現実社会を見ると、多くの人が日常的に接しているの...
税理士 行政通達は“法律”なのか（行政法編）
税務実務では、しばしば次のような言葉が使われます。「通達ではこうなっている」「国税庁の解釈では」「通達改正があった」「税務署は通達ベースで判断する」税理士や企業実務でも、通達は極めて重要な存在です。しかしここで、根本的な疑問があります。行政...
税理士 判例は“法律”になっていくのか（司法権編）
日本では一般に、「法律を作るのは国会」と理解されています。実際、日本国憲法41条も、「国会は唯一の立法機関」と定めています。しかし現実の法実務を見ると、しばしば次のような場面に出会います。「最高裁判例によれば」「判例上は」「裁判実務では」「...