会計 役員退職金は「辞め方」で変わる ― 税務上の落とし穴と設計のポイント
役員退職金は、中小企業の経営者にとって長年の労苦に報いる重要な資金です。しかし、その支給方法やタイミングを誤ると、想定外の課税や損金否認につながることがあります。特に問題になりやすいのは、「本当に退任したのか」という実態判断と、分割支給の扱...
経理処理
会計 会計 必要経費は「業務に関係している」だけでは足りない― 客観的証拠で説明できない費用が否認される理由 ―
個人事業者の税務調査で、毎回のように論点になるのが「必要経費に入れたこの支出は本当に認められるのか」という問題です。帳簿上は経費として処理していても、調査の場で説明があいまいだったために否認されるケースは少なくありません。本稿では、必要経費...
会計 AIはどこまで経理実務を担えるのか 簿記1級水準の経理AIが示す実務の転換点
近年、経理・会計分野でもAI活用が急速に進んでいます。請求書の自動読取や仕訳の自動生成はすでに珍しいものではなくなりましたが、「専門性の高い判断領域までAIが担えるのか」という点については、慎重な見方も根強くありました。こうした中、経理・会...
政策 外国人材を雇う企業の税務・労務リスク 知らなかったでは済まされない実務の落とし穴
外国人材の受け入れが広がるなか、企業側の実務対応は追いついているでしょうか。人手不足への対応として外国人を雇用する企業は増えていますが、税務や労務の取り扱いを誤ると、後になって大きなリスクに発展することがあります。とくに中小企業では、人事・...
会計 売上はあるのにお金が残らない会社の共通点 売上債権管理から考える資金繰りの基本
決算書上は黒字で、売上高も順調に伸びている。それにもかかわらず、資金繰りに余裕がなく、常に支払いに追われている。このような状況に心当たりのある中小企業は少なくありません。その原因の一つとして見落とされがちなのが、売上債権の管理です。売上債権...
会計 中小企業でよくある消費税ミス10選― インボイス時代に経理が見直すべき実務の勘どころ ―
インボイス制度が始まって一定期間が経過し、実務の現場でも制度自体には慣れてきたという声を多く耳にします。しかしその一方で、経理処理や書類保存の場面では、制度の理解不足や思い込みによる消費税のミスが依然として散見されます。消費税は、法人税や所...
会計 値引きすれば売上目標は達成できる、は本当か
売上目標が達成できないとき、最も手っ取り早く見える手段が値引きです。価格を下げれば売れやすくなり、短期間で数量を伸ばすことができます。その結果、月次や四半期の売上目標は「達成」できるかもしれません。しかし、売上目標を達成しているにもかかわら...
会計 棚卸資産は多すぎても少なすぎても危険です― 適正在庫を考える視点 ―
決算書を確認していると、売上高や利益以上に気になる項目があります。それが棚卸資産です。在庫は事業を継続するうえで欠かせない存在ですが、管理を誤ると資金繰りや収益力に大きな影響を及ぼします。特に中小企業では、棚卸資産の増減が経営状態を左右する...
会計 新人経理が最初に押さえたい決算整理仕訳の考え方と実務の要点
決算は、1年間の取引を締めくくり、会社の経営成績と財政状態を明らかにする重要な手続きです。中でも「決算整理仕訳」は、日々の取引を記録してきた帳簿を、決算書として完成させるための最終調整にあたります。日常の仕訳を正しく行っていても、決算時点で...
会計 圧縮記帳とは何か 補助金時代に知っておきたい税務の基本
近年、設備投資やDX投資、脱炭素投資などに関連して、国や自治体の補助金・助成金を活用する企業が増えています。補助金は資金繰りの面では大きな助けになりますが、税務上は原則として収益に計上されるため、受給年度の課税所得が一気に増えてしまう点が悩...