税法

税金は法律で決まります。そのため、税務署は法律に従って課税し、納税者も法律に従って納税することが原則です。しかし、もしその法律自体が憲法に反しているとしたらどうなるのでしょうか。日本国憲法は最高法規であり、法律であっても憲法に反する場合には...

税金の世界では、ときどき次のような声を耳にします。「今まで問題なかったのに、急に課税されるようになった」「国税庁の見解が変わったらしい」「法律は変わっていないのに取扱いが変わった」納税者の立場からすると戸惑いを感じるかもしれません。税金は法...

税金について考えるとき、多くの人は税率や控除制度に注目します。所得税はいくらなのか。消費税は何％なのか。相続税はどれくらいかかるのか。確かにそれらは重要です。しかし、その前提となるもっと大切な原則があります。それが「租税法律主義」です。税理...

税務の世界では近年、AI活用が急速に進んでいます。例えば、申告内容の自動分析異常値検知資金移動分析取引ネットワーク解析電子帳簿データ照合SNS情報分析インボイス照合などです。今後さらに、「AIが税務リスクを自動判定する時代」が到来する可能性...

本シリーズでは、税の本質から始まり、根拠、負担配分、歴史、機能、制度構造、個別税目、国際課税、税務行政までを段階的に整理してきました。最終回では、これらを踏まえ、「税とは何なのか」という問いに対して一つの整理を行い、今後どのように税と向き合...

ここまでの回では、税の本質や制度、課税の仕組みを整理してきました。しかし、税は制度として存在するだけでは機能しません。実際に課税・徴収が行われて初めて、税制は現実のものとなります。本稿では、税務行政の仕組みを整理し、税がどのように執行されて...

これまでの回では、国内における税制の構造を整理してきました。しかし、現代の経済活動は国境を越えて行われることが一般的となっており、税制もそれに対応する必要があります。本稿では、国際課税の基本的な考え方を整理し、どの国がどのように課税するのか...

前回は、所得税・法人税・消費税という「フロー」に着目した税を整理しました。本稿では、それとは異なる視点である「ストック」、すなわち資産に対する課税を取り上げます。相続税や贈与税は、日常的に意識される税ではありませんが、税制全体の中で重要な役...

これまでの回で、税の本質や構造、法体系を整理してきました。本稿からは、いよいよ個別税目に入ります。ただし、ここで重要なのは、単に制度の仕組みを説明することではありません。各税が「何に課税しているのか」という本質を押さえることです。この視点を...

税務の現場では、「安全な処理をしたい」という要望が頻繁に聞かれます。しかし、この「安全」とは何を意味しているのでしょうか。否認されないことなのか、調査で問題にならないことなのか、それとも将来にわたってリスクがないことなのか——その定義は必ず...