税理士 配偶者控除の確定申告ポイント〜今年の変更点「160万円の壁」もあわせて整理〜（確定申告・税制改正ナビ 第4回）
確定申告では、自分だけでなく“家族の収入”も税額に影響します。特に、配偶者控除や配偶者特別控除は、家計に直接関わる控除のため、毎年多くの質問が寄せられるポイントです。今年（令和7年）からは、配偶者控除の判定基準が大きく変わり、「103万円の...
決算・確定申告
税理士 税理士 社会保険料控除と控除証明書の電子化対応 ― 年末調整・確定申告での実務ポイント（確定申告・税制改正ナビ 第3回）
毎年の年末調整や確定申告で、最も申告漏れが多い項目の一つが「社会保険料控除」です。国民年金や国民健康保険など、自分で支払った保険料は条件を満たせば全額が所得控除の対象となります。また、2020年代以降は控除証明書の電子化・マイナポータル連携...
税理士 医療費控除とセルフメディケーション税制 ― 確定申告での実務ポイント（確定申告・税制改正ナビ 第2回）
家計の中で大きな支出となる「医療費」。医療費控除は、自己負担した医療費の一部を所得から差し引くことで税負担を軽くする制度です。さらに、条件を満たす場合に医薬品購入費を控除できる「セルフメディケーション税制」も選択可能です。両制度は似ています...
税理士 生命保険料控除の実務対応 ― 年末調整・確定申告での記入と計算のポイント（確定申告・税制改正ナビ 第1回）
年末調整や確定申告のシーズンになると、多くの人が手にするのが「生命保険料控除証明書」です。毎年の手続きのなかでも定番ですが、意外と理解されにくいのが「どの契約が対象なのか」「控除額はいくらになるのか」という点です。特に、2012年（平成24...
会計 役員給与の損金算入 ― 税理士が押さえる実務ポイント 「著しい悪化要件」緩和議論と現行制度の限界
2026年度税制改正要望の中で、日本税理士会連合会（日税連）は「役員給与の損金算入基準」の見直しを求めています。特に注目されるのが、定期同額給与を期中に減額する際に求められる「経営状況の著しい悪化要件」の緩和です。この要件は形式的に厳格であ...
FP 役員給与の損金算入見直しへ ― 「著しい悪化要件」の緩和を巡る議論
2026年度税制改正に向けて、日本税理士会連合会（日税連）が「役員給与の損金算入基準」の見直しを要望しています。とりわけ焦点となっているのは、月給制のように毎月一定額を支払う「定期同額給与」を減額する場合に求められる「経営状況の著しい悪化要...
政策 政策・制度改革シリーズ 総集編（完全版）― 成長・分配・持続性の新均衡を探る ―
高市早苗政権が打ち出す「責任ある積極財政」は、単なる財政拡張ではありません。それは、限られた財源を成長と分配の両立に活かすための再設計を意味します。研究開発税制や賃上げ促進税制などの見直し、租税特別措置（租特）依存からの脱却、そして「給付付...
政策 構造改革の帰着点 ― “人と企業”が支える持続可能な財政モデル
高市早苗政権のもとで進む「政策減税の総点検」や「給付付き税額控除の制度設計」は、単発の税制改正にとどまらず、日本の財政構造そのものを再構築する試みです。シリーズを通して見えてきたのは、「成長」「分配」「持続性」をどう両立させるかという、これ...
政策 人的投資と財政の再構築 ― 教育・労働・税制をつなぐ成長戦略
高市政権が掲げる「責任ある積極財政」は、インフラ整備や企業支援だけでなく、人への投資（ヒューマンキャピタル投資）を中心に据えています。少子高齢化が進み、労働力人口の減少が続く中で、教育・労働・税制を連携させた「成長と再分配の新モデル」を構築...
政策 給付付き税額控除の制度設計 ― 再分配の“新インフラ”
「給付付き税額控除」という言葉が、政策の中心に戻ってきました。高市政権が掲げる「税と社会保障の一体改革」では、低中所得層への直接支援の柱としてこの制度の導入が検討されています。単なる給付策ではなく、働く人を支援しながら可処分所得を底上げする...