所得税

所得税というと、「お金を受け取ったら税金がかかる」というイメージを持つ人が多いかもしれません。しかし、税法は現金だけを見ているわけではありません。実際には、お金を受け取らなくても所得税が課税されることがあります。そのキーワードが「経済的利益...

所得税には「所得」という言葉が使われていますが、すべての所得が同じように課税されるわけではありません。会社員の給与と不動産収入では性質が異なりますし、株式の売却益と退職金も全く異なるものです。そのため、所得税法では所得を10種類に分類し、そ...

借金がなくなることは、嬉しい出来事です。しかし、その借金が金融機関や取引先などによって免除された場合、思わぬ税金が発生することがあります。「お金をもらっていないのに、なぜ所得税がかかるのか。」多くの人が疑問に感じるこの問題は、所得税の基本的...

NISAの普及や円安の進行により、米国株や米国ETF、外国債券などのドル建て資産を保有する人が急増しています。証券会社のアプリを開けば簡単に海外投資ができる時代になりました。一方で、多くの投資家が見落としているのが「税金」です。株価の値動き...

近年はNISAや海外ETFの普及により、個人投資家が外貨建て資産を保有する機会が増えています。円安が続くなか、米ドルやユーロなどの外貨を保有したまま運用する人も少なくありません。そのような中、2026年6月16日に最高裁判所は、外貨を別の外...

税法の世界では、契約書や登記簿、名義などの形式だけで課税関係が決まるわけではありません。実際に利益を受けている者が誰なのかを重視する考え方があります。この考え方を法律上明文化したものが、所得税法第12条と法人税法第11条です。これらは「実質...

近年、所得税制は毎年のように改正が行われています。背景には、物価上昇対策、少子化対策、働き方の多様化、低所得者支援など様々な政策目的があります。しかし、その一方で制度は年々複雑化し、特に年末調整や給与計算の実務負担は急速に重くなっています。...

令和５年度税制改正によって導入された「源泉徴収票のみなし提出の特例」に関するＱ＆Ａが、国税庁から公表されました。この改正は、一見すると単なる提出手続の簡素化に見えます。しかし実際には、給与支払報告書と法定調書の関係整理、ｅＬＴＡＸ活用の推進...

本シリーズでは、所得税の仕組みを体系的に整理してきました。所得の概念から始まり、所得分類、所得計算、控除、税額計算、源泉徴収、確定申告まで、一連の流れを通じて制度の全体像を確認してきました。最終回では、これらを単なる知識としてではなく、「ど...

所得税は、最終的には納税者自身が所得と税額を確定させる「申告納税方式」によって完結します。源泉徴収や年末調整はその一部に過ぎず、制度全体としては確定申告によって最終的な税額が確定します。第12回では、確定申告・納付・還付の実務を整理します。...