税理士 利益の質はどう見抜くか 一時益に惑わされない財務分析の視点（財務分析編）
トランプ関税の還付により、企業の利益が一時的に押し上げられるケースが現実に生じています。このとき重要になるのが、「その利益は本当に評価してよいのか」という視点です。利益は増えていても、その中身によって企業の価値は大きく異なります。本稿では、...
国際課税
税理士 税理士 還付金と税務調査 トランプ関税還付はどこを見られるのか（否認・論点整理編）
米国のトランプ関税還付は、企業にとってキャッシュ流入というメリットをもたらします。しかし同時に、税務調査の観点では新たなチェックポイントを生み出しています。還付金は単なる入金ではなく、過去の取引・費用・会計処理を横断的に見直す契機となるため...
税理士 還付金は「利益」なのか トランプ関税還付の会計・税務処理をどう考えるか（会計・税務処理編）
米国のトランプ関税還付が現実に動き始めたことで、多くの企業にとって新たな論点が浮上しています。それは、「戻ってきた関税は利益なのか」という問題です。一見すると単純な問いに見えますが、会計・税務の観点では処理が分かれる可能性があり、実務判断が...
税理士 米国「トランプ関税」還付開始の衝撃 企業実務はどう変わるのか（制度・実務分析編）
米国で大きな政策転換が現実のものとなりました。過去に課された関税が違憲と判断され、その還付手続きが正式に始まっています。今回の動きは単なる「返金」ではありません。国際取引、税務実務、そして企業のリスク管理のあり方にまで影響する構造的な変化で...
税理士 総括：デジタル時代の課税は何を前提に再設計されるのか（シリーズ総括）
海外QR決済に端を発した本シリーズでは、「捕捉できない経済」というテーマを軸に、制度比較、構造分析、税務調査の実務という三つの観点から検討を行ってきました。これらの議論を通じて明らかになったのは、個別の制度の問題というよりも、課税の前提その...
税理士 税務調査はこの問題にどう向き合うのか 捕捉困難時代の実務対応（実務編）
海外QR決済に象徴される「捕捉できない経済」は、制度論だけでなく、税務調査の現場にも大きな影響を与えています。従来のように金融機関の取引記録や帳簿を中心に把握する手法だけでは、十分な実態把握が難しくなりつつあります。では、こうした状況に対し...
税理士 「捕捉できない経済」はどこまで広がるのか デジタル時代の課税基盤の変化（構造分析編）
デジタル化とグローバル化の進展により、経済活動の形は大きく変化しています。その中で顕在化しているのが、「捕捉できない経済」という問題です。海外QR決済に象徴されるように、国内で行われた取引であっても、当局が把握できないケースが現実のものとな...
税理士 海外QR決済 vs プラットフォーム課税 どこが同じでどこが違うか（制度比較編）
デジタル経済の進展により、従来の課税の前提が揺らぎ始めています。その象徴的な論点が、海外QR決済とプラットフォーム課税です。一見すると全く異なる領域の問題に見えますが、いずれも「取引の捕捉」という共通課題を背景にしています。本稿では、両者の...
税理士 海外QR決済と課税の空白 見えない取引をどう把握するのか（制度設計編）
訪日外国人の増加とともに、日本国内での決済手段も急速に多様化しています。その中でも存在感を高めているのが、海外のQRコード決済です。利便性の高さから普及が進む一方で、税務・金融の観点では見過ごせない問題が浮上しています。とりわけ、国外の決済...
税理士 税務とは何を判断する営みなのか―制度・実態・意思決定の統合
税務は、単なる計算や申告の作業ではありません。これまで見てきたように、所得の帰属、タックスヘイブン対策税制の適用、そしてグレーゾーンの存在など、税務の現場では常に判断が求められています。では、税務とは本質的に何を判断する営みなのでしょうか。...