効率化 マイナンバーと所得捕捉の現実 制度と実務のギャップをどう見るか
税や社会保障の議論において、必ずと言ってよいほど登場するのが「所得捕捉」というテーマです。給付付き税額控除のような制度を機能させるためには、誰がどれだけの所得を得ているのかを正確に把握することが前提となります。その中核に位置づけられているの...
税制改正
効率化 税理士 給付付き税額控除は誰を救うのか 働く人への再分配という視点
税制による再分配のあり方が改めて議論されています。その中でも注目されているのが、給付付き税額控除という仕組みです。単なる減税ではなく、税と給付を組み合わせた制度であり、設計次第で社会保障の方向性そのものを変える可能性を持っています。本稿では...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第10回）税制はどこまで設計できるのか（制度の限界）
本シリーズでは、税制の原理から始まり、各税目の構造、政策との関係、さらには国際課税やデジタル化まで、税制を多面的に整理してきました。そこから見えてきたのは、税制が単なるルールの集合ではなく、社会そのものを映し出す仕組みであるという点です。で...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第9回）国際課税は誰が決めているのか（主権の問題）
これまで本シリーズでは、日本の税制を中心に、各税目や制度の構造と課題を整理してきました。しかし、税制を取り巻く環境は国内だけで完結するものではありません。企業活動や資本の移動が国境を越える現代において、税制もまた国際的な枠組みの中で形成され...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第8回）税務手続はどこまでデジタル化されるのか（DXの本質）
これまで本シリーズでは、各税目の構造と課題を整理してきました。しかし、税制を実際に機能させているのは制度そのものではなく、「手続」です。どれほど制度が整っていても、それを運用する仕組みが適切でなければ、税制は本来の機能を果たすことができませ...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第7回）中小企業税制は守るべきか変えるべきか（政策のジレンマ）
これまで本シリーズでは、消費税、所得税、法人税、資産課税といった主要な税目を取り上げ、それぞれの制度が抱える課題を整理してきました。これらに対し、中小企業税制はやや異なる性格を持っています。中小企業税制は、単に課税の仕組みとして存在するので...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第6回）資産課税はなぜ揺れているのか（相続・贈与の本質）
これまで本シリーズでは、消費税・所得税・法人税という主要な税目を取り上げてきました。いずれも現在の税制の中核を担うものですが、それとは異なる意味で重要な位置を占めるのが資産課税です。資産課税、とりわけ相続税や贈与税は、「富の移転」に対して課...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第5回）法人税は何を目指しているのか（企業と国家の関係）
消費税や所得税が個人の負担に焦点を当てた税であるのに対し、法人税は企業を対象とした税制です。しかし、その本質は単純ではありません。法人税は「企業に課税する税」であると同時に、「経済政策の手段」としての側面を強く持っています。税理士会の意見書...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第4回）所得税はなぜ複雑になるのか（控除と再分配の構造）
消費税が広く薄く負担を求める税であるのに対し、所得税は負担能力に応じて課税を行う税制の中心的存在です。いわば、再分配機能の主役といえる位置付けにあります。しかし、その所得税は現在、極めて複雑な制度となっています。控除の多さや課税方法の違いに...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第3回）消費税はどこへ向かうのか（制度疲労の分析）
消費税は、日本の税制の中でも最も議論の多い税目です。税率の引上げに加え、軽減税率やインボイス制度の導入など、近年の改正は制度を大きく変化させてきました。本来、消費税は広く薄く負担を求めることで安定した財源を確保する仕組みとして設計されていま...