税理士 所得税⑥ 所得の種類②（事業・給与・不動産）
所得税法では、所得を10種類に分類し、それぞれ異なる計算方法や課税ルールを定めています。第6回では、その中でも日常生活や実務に最も関係が深い「事業所得」「給与所得」「不動産所得」を取り上げ、それぞれの特徴と判断のポイントを整理します。事業所...
所得税
税理士 税理士 所得税⑤ 所得の種類①（金融・投資系）
所得税法では、所得を10種類に分類し、それぞれに応じた課税方法を定めています。第5回では、その中でも金融資産や投資活動に関係する所得に焦点を当て、利子所得・配当所得・譲渡所得の仕組みと実務上のポイントを整理します。金融所得の位置づけ（なぜ区...
税理士 所得税④ 納税義務者と課税範囲（居住者・非居住者）
所得税は「誰に」「どこまで」課税するのかという点で、その適用範囲が決まります。第4回では、納税義務者の区分と課税される所得の範囲を整理し、所得税の適用範囲の基本構造を理解します。納税義務者とは誰か所得税は、原則として個人に対して課税されます...
税理士 所得税③ 非課税所得の考え方（なぜ課税しないのか）
所得税は、原則として個人の1年間のすべての所得に課税する仕組みです。しかし実際には、一定の所得については課税の対象から除外されています。これが非課税所得です。第3回では、非課税所得の具体例を単に列挙するのではなく、「なぜ課税しないのか」とい...
税理士 所得税② 所得とは何か（課税対象の本質）
所得税を理解するうえで最も重要な出発点は、「そもそも所得とは何か」という点です。税額計算や控除の前提となるこの概念を正しく押さえなければ、個別論点を理解しても全体像はつながりません。第2回では、所得の本質と所得税法上の考え方を整理します。所...
税理士 所得税① 所得税とは何か（全体像と仕組み）
所得税は、多くの人にとって最も身近でありながら、その全体像を体系的に理解する機会は意外と少ない税目です。本シリーズでは、所得税の仕組みを基礎から順を追って整理し、最終的には税額計算や実務判断まで見通せる状態を目指します。第1回では、その出発...
税理士 総括：源泉徴収制度はどこへ向かうのか 制度の本質と将来像の整理
源泉徴収制度は、日本の所得税制度を支える中核的な仕組みとして長年機能してきました。給与所得者の多くが確定申告を行うことなく納税を完結できるのは、この制度があるからです。しかし、デジタル化や働き方の変化、税制の複雑化といった環境の変化により、...
税理士 マイナポータル連携で何が変わるのか 年末調整・確定申告のデータ連携がもたらす変化
年末調整や確定申告をめぐる議論において、近年最も重要なキーワードの一つがデータ連携です。その中核に位置づけられているのがマイナポータルです。従来、税務手続は紙の証明書や自己申告に依存してきましたが、マイナポータルを通じて各種情報をデータで取...
税理士 確定申告と年末調整は統合できるのか 制度統合の可能性と現実的な壁
年末調整と確定申告は、いずれも所得税の最終税額を確定させる手続でありながら、日本では別々の制度として運用されています。給与所得者の多くは年末調整で完結し、それ以外の所得や追加控除がある場合に確定申告を行うという二層構造です。この構造は長年に...
税理士 年末調整は本当に必要なのか 制度の役割と再設計の可能性
年末調整は、日本の給与所得者にとって最も身近な税務手続の一つです。多くの人は確定申告を行うことなく、会社での年末調整によって所得税の精算を完結させています。しかし、デジタル化の進展や働き方の多様化が進む中で、この仕組みは本当に必要なのかとい...