税理士 超高齢社会で“私財の公共化”は進むのか（社会構造編）
日本では今後、かつて経験したことのない規模で高齢者資産の移転が起きるといわれています。個人金融資産は2000兆円を超え、その多くを高齢世代が保有しています。一方で、子どものいない高齢者単身高齢者相続人が疎遠な家庭空き家問題地域コミュニティの...
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税理士 税理士 公益信託制度改正で何が変わるのか ― 信託期間中と給付時の課税関係を整理する
2025年の公益信託法改正により、約100年ぶりとなる公益信託制度の抜本的見直しが進められています。これまで公益法人制度に比べて活用が限定的であった公益信託についても、今後は資産承継・社会貢献・地域支援・奨学金事業など幅広い活用が期待されて...
効率化 マイナンバー国家で租税回避は消えるのか――徴税インフラとデジタル国家
日本では近年、税務行政のデジタル化が急速に進んでいます。マイナンバー制度e-Tax電子帳簿保存法インボイス制度キャッシュレス納付金融機関情報連携デジタル給与マイナポータル連携など、税・社会保障・金融情報は徐々に一体化されつつあります。こうし...
税理士 「租税法律主義」はAI時代でも守れるのか――憲法とデジタル課税国家
税務の世界では近年、AI活用が急速に進んでいます。例えば、申告内容の自動分析異常値検知資金移動分析取引ネットワーク解析電子帳簿データ照合SNS情報分析インボイス照合などです。今後さらに、「AIが税務リスクを自動判定する時代」が到来する可能性...
税理士 「経済的実質」とは誰が決めるのか――課税裁量と租税法律主義
税務の世界では、しばしば「形式ではなく実質で判断する」という言葉が使われます。例えば、名義は別人でも実質的所有者は誰か契約形式ではなく経済効果は何か法人を介していても実質的利益帰属者は誰かといった議論です。今回の公表裁決でも、単なる名義や形...
税理士 「差押財産」は誰のものか――実質帰属で考える徴収実務
税務署による滞納処分では、預金や売掛金、不動産などが差し押さえられることがあります。しかし実務上、しばしば問題になるのが、「その財産は本当に滞納者のものなのか」という点です。形式上は滞納者名義であっても、実際には別人の財産であるケースがあり...
税理士 判決と裁決から考える「差押財産の帰属」――第三者でも不服申立てできるのか
国税徴収の現場では、滞納処分として債権差押えが行われることがあります。しかし、差し押さえられた財産が本当に「滞納者の財産」なのかを巡って争いになるケースも少なくありません。今回紹介する国税不服審判所の公表裁決は、まさにその典型例です。滞納法...
税理士 「“天引き国家・日本”はどこへ向かうのか（総括編）」
日本では、多くの人が「税金を払っている」という感覚を持ちにくいと言われます。なぜなら、所得税住民税社会保険料などの多くが、給与から自動的に差し引かれているからです。源泉徴収、年末調整、社会保険天引き――。こうした仕組みは、日本社会にあまりに...
税理士 「源泉徴収は“社会保障徴収システム”へ変わるのか（統合徴収編）」
給与明細を見ると、多くの人がまず驚くのは「税金」より「社会保険料」かもしれません。健康保険厚生年金介護保険雇用保険など、現在の給与天引きでは、税より社会保険料の方が大きいケースも増えています。しかも近年は、少子高齢化医療費増大年金財政介護負...
税理士 「“会社員だけ捕捉される社会”は公平なのか（税負担編）」
給与明細を見るたびに、「こんなに税金や社会保険料が引かれるのか」と感じる人は少なくありません。会社員は、所得税住民税社会保険料などが毎月自動的に差し引かれます。一方で、自営業者やフリーランスについては、「本当に正確に把握されているのか」とい...