税理士 債務免除益は申告しなければ非課税にならないのか―東京地裁判決が示す申告要件の本質
債務免除を受けた場合に生じる「債務免除益」は、状況によっては課税されないことがあります。しかし、その適用には一定の手続きが必要です。今回の東京地裁判決は、この「手続き」を軽視した場合のリスクを明確に示したものといえます。本稿では、判決の内容...
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税理士 税理士 相続税調査をどう捉えるか 課税拡大時代の実務対応総括
相続税はもはや一部の富裕層に限られた税金ではなくなっています。課税割合の上昇と税務調査の増加は、その変化を明確に示しています。本シリーズでは、課税拡大の背景から、税務調査の選定ロジック、名義預金の判断基準、チェックポイント、そして調査対応の...
税理士 相続税調査はどう進むのか 初動対応から着地までの実務プロセス
相続税の税務調査は、多くの人にとって突然訪れる出来事です。しかし実務上は一定の流れに沿って進行しており、その全体像を理解しておくことで対応の質は大きく変わります。重要なのは、調査そのものを恐れることではなく、「どの段階で何が求められるのか」...
税理士 相続税調査で指摘されるポイント 実務チェックリストの全体像
相続税の税務調査では、特定の論点が繰り返し指摘される傾向があります。これは調査官が恣意的に判断しているのではなく、過去の調査実績に基づき「誤りが発生しやすいポイント」が蓄積されているためです。実地調査の多くで何らかの申告誤りが見つかる背景に...
税理士 名義預金はどこまで否認されるのか 実務判断基準の核心
相続税の税務調査において、最も頻繁に問題となる論点の一つが名義預金です。名義は子や孫であっても、実質的に被相続人の財産と認定されれば、相続財産として課税対象となります。実務上、この判断は形式ではなく実態に基づいて行われます。したがって、単に...
税理士 相続税調査はなぜ入るのか 選定ロジックの深層構造
相続税の税務調査は、「運が悪いと入るもの」と捉えられがちです。しかし実務の現場では、調査対象は一定のロジックに基づいて選定されています。つまり、偶然ではなく必然であるケースが多いということです。この構造を理解することは、単に調査を避けるため...
税理士 相続税は他人事ではない時代へ 課税10%時代に備える実務対応
相続税は一部の富裕層に限られた税金という認識は、すでに過去のものになりつつあります。近年は不動産価格や金融資産の上昇を背景に、一般的な家庭でも相続税の対象となるケースが増えています。実際に課税割合は10%を超え、都市部ではさらに高い水準に達...
税理士 相続税対策は何を軸に再設計すべきか（実務戦略・総括）
これまで見てきたように、不動産を中心とした従来の相続税対策は大きな転換点を迎えています。評価差を活用した節税スキームは徐々に制約され、制度はより実態に近い課税へとシフトしています。この流れの中で求められているのは、個別の手法ではなく、資産全...
税理士 不動産以外の節税はどこまで有効なのか（代替手段）
不動産を活用した相続税対策に対する規制が強まる中で、関心は自然と「では他に有効な手段はあるのか」という点に移ります。従来は不動産が節税の中心的な役割を担ってきましたが、その前提が揺らぐ以上、資産戦略全体の見直しが必要になります。本稿では、不...
税理士 タワマン節税はなぜ狙い撃ちされたのか（制度設計の論理）
不動産を活用した相続税対策の中でも、特に注目を集めてきたのがタワーマンションを利用した節税です。同じマンション内でも階数によって市場価格に大きな差がある一方、相続税評価額はほとんど変わらないという構造を利用し、大幅な評価圧縮が可能とされてき...