社会保障 国保逃れはなぜ問題になるのか 社保適用の「実態基準」が意味するもの
近年、個人事業主やフリーランスが社会保険に加入する方法として、法人の役員に就任するスキームが広がっていました。背景には、国民健康保険・国民年金に比べて、健康保険・厚生年金の方が保険料負担を抑えられるケースがあるという事情があります。しかし、...
税理士
社会保障 効率化 マイナポータル連携は税務調査でどう扱われるのか（証拠論）
医療費控除のデジタル化が進む中で、多くの納税者がマイナポータル連携を利用するようになっています。これにより申告手続は大きく簡素化されました。一方で、実務上新たに生じている論点があります。それは「マイナポータルのデータは税務調査においてどのよ...
効率化 医療費控除でミスが増えるのはなぜか（典型パターン整理）
医療費控除は、制度のデジタル化により「簡単になった」と言われています。しかし実務の現場では、むしろミスが増えていると感じる場面も少なくありません。これは制度が複雑になったわけではなく、「ミスの種類」が変わったことによるものです。本稿では、医...
効率化 医療費控除はどこまでデータだけで完結するのか（実務限界編）
マイナポータル連携の普及により、医療費控除は「データだけで完結できる」との認識が広がっています。確かに、医療費通知情報を活用すれば、入力や集計の手間は大幅に軽減されます。しかし、実務の観点から見ると、医療費控除が完全にデータのみで完結するケ...
効率化 医療費控除は本当に簡単になるのか（制度と現場のズレ）
医療費控除は、マイナポータル連携の普及により「簡単になる」とされています。確かに、データの自動取得や入力の省略など、制度上は大幅な効率化が図られています。しかし、実務の現場に目を向けると、必ずしも一概に簡単になったとは言い切れない側面も見え...
効率化 医療費のお知らせは廃止へ？マイナポータル時代の医療費控除の実務整理
医療費控除の実務に大きな変化が生じています。これまで毎年送付されていた「医療費のお知らせ」が、制度のデジタル化に伴い廃止される方向に動いています。今後はマイナポータルを通じたデータ取得が基本となり、確定申告の方法や注意点も変わります。本稿で...
税理士 債務免除益の税務総括―判断・手続・リスクの全体整理
債務免除益は、一見すると単純な「借金が減った利益」に見えます。しかし、実務上は、所得区分・申告要件・損益通算・救済制度など、複数の論点が複雑に絡み合う分野です。本シリーズでは、判例を起点として各論点を整理してきました。本稿ではそれらを統合し...
税理士 債務免除益は更正の請求で救えるのか―救済制度の限界と実務判断
債務免除益の課税関係において、申告の誤りは重大な影響を及ぼします。特に問題となるのが、申告時に特例の適用を失念した場合に後から救済できるのかという点です。本稿では、更正の請求による救済の可否と、その限界について整理します。更正の請求の基本構...
税理士 債務免除益は損益通算できるのか―通算・繰越の可否と実務判断
債務免除益が課税対象となる場合、その税負担を軽減できるかどうかは重要な論点です。特に問題となるのが、他の所得との損益通算や、損失の繰越との関係です。本稿では、債務免除益の所得区分を前提に、損益通算および繰越控除の可否について整理します。損益...
税理士 債務免除益はどこまで一時所得になるのか―所得区分の判断基準と実務整理
債務免除を受けた場合に生じる経済的利益は、原則として課税対象となります。しかし、その所得区分は一律ではなく、状況に応じて異なります。特に問題となるのが、「一時所得に該当するのか、それとも事業所得等に該当するのか」という区分です。本稿では、債...