税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務③ 改正後の税負担はどう変わるのか（ケース分析編）
制度の違いを理解しても、実務では「結局どちらが有利なのか」が最も気になるポイントになります。しかし、贈与税は単純な税率比較では判断できません。相続との関係、時間軸、資産の性質などが複雑に絡み合うためです。第3回では、具体的なケースをもとに、...
2026-04
税理士 税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務② 暦年課税 vs 相続時精算課税の本当の違い（制度比較編）
贈与税の検討において、最初に直面するのが暦年課税と相続時精算課税のどちらを選ぶべきかという問題です。一見すると、基礎控除や税率の違いに目が向きがちですが、実務上重要なのは制度の構造そのものです。第2回では、両制度の違いを表面的な比較ではなく...
税理士 みなし贈与と事業承継税制の実務① 贈与税の基本構造と改正の影響（全体像）
近年、贈与税をめぐる制度は大きく変化しています。特に令和5年度税制改正以降は、従来の常識がそのまま通用しなくなりつつあります。贈与は相続対策の基本手段の一つですが、制度の理解が不十分なまま進めると、想定外の課税や税負担の増加につながる可能性...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説（最終回）企業はどう行動すべきか（総括編）
令和7年度の法人税改正は、個別制度の変更として見ると延長や要件見直しが中心に見えます。しかし本シリーズで見てきたとおり、その本質は単なる制度改正ではなく、「企業行動の方向づけ」にあります。最終回では、これまでの内容を踏まえ、今回の改正が企業...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑩ 新設・周辺制度の実務インパクト（横断整理編）
これまでの回では、設備投資税制や中小企業向け税制の中核部分を中心に整理してきました。しかし今回の改正には、見落とされがちではあるものの、今後の実務に影響を与える重要な制度も含まれています。本稿では、再資源化設備に関する新制度やリース会計の変...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑨ 企業版ふるさと納税のリスク（ガバナンス編）
企業版ふるさと納税は、地方創生を目的とした制度として拡充されてきました。企業にとっては税負担の軽減と社会貢献を両立できる仕組みとして注目されています。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な規制強化が行われました。その背景には、制度...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑧ 地域経済牽引事業の税制は使えるのか（制度評価編）
地域経済牽引事業に関する税制は、地方創生を目的とした代表的な政策税制の一つです。一定の要件を満たすことで、特別償却や税額控除といった優遇措置を受けることができます。しかし令和7年度改正では、この制度の要件が大きく見直され、実務での使い勝手に...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑦ 設備投資税制の最適戦略（実務判断編）
これまでの回で、中小企業投資促進税制と経営強化税制の内容と背景を整理してきました。しかし実務において最も重要なのは、「結局どの制度を選ぶべきか」という判断です。設備投資税制は複数存在し、それぞれにメリットと制約があります。本稿では、それらを...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑥ 100億円企業政策は現実的なのか（政策分析編）
令和7年度改正において最も象徴的なテーマの一つが、「売上100億円企業の創出」です。経営強化税制の見直しを通じて、この政策は税制の中核に組み込まれました。しかし実務の現場から見たとき、この政策はどこまで現実的なのでしょうか。本稿では、制度の...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑤ 経営強化税制は何が変わったのか（制度再設計編）
中小企業向けの設備投資税制の中でも、最も強力な制度の一つが経営強化税制です。これまで即時償却や税額控除といった大きなメリットがあり、多くの企業で活用されてきました。しかし令和7年度改正では、この制度が単なる延長ではなく「再設計」されています...