税理士 税理士は重加算税リスクをどう未然に防ぐべきか 顧問実務編
重加算税は、税務調査が始まってから防ぐことは容易ではありません。税務調査では、それまでに作成された帳簿や証憑、電子データ、取引の経緯などを基に判断が行われます。つまり、重加算税を防ぐためには、税務調査当日の対応よりも、日頃の経理体制や顧問業...
税理士 税理士 重加算税と過少申告加算税は何が違うのか 税務実務編
税務調査で申告漏れが見つかった場合、必ず重加算税が課されるわけではありません。実際には、多くのケースで課されるのは過少申告加算税です。一方、同じ申告漏れであっても、重加算税が課されるケースもあります。その違いはどこにあるのでしょうか。今回は...
税理士 税務調査官はどこを見て隠蔽や仮装を判断するのか 税務調査編
税務調査では、「何か隠していませんか」と直接聞かれることはあまりありません。税務調査官は、帳簿や証憑を一つひとつ確認しながら、取引の流れに不自然な点がないかを丁寧に見ています。つまり、「隠蔽」や「仮装」は、一つの証拠だけで判断されるのではな...
税理士 帳簿の書き換えはなぜ重加算税につながるのか 証拠管理編
税務調査では、「帳簿を訂正しただけです」という説明を耳にすることがあります。確かに、経理上の誤りを修正すること自体は決して珍しいことではありません。むしろ、正しい帳簿へ修正することは適正な会計処理として必要な作業です。しかし、税務調査の現場...
税理士 科目の付け替えはどこから仮装になるのか 経理実務編
経理担当者は日々、勘定科目を選択しながら仕訳を行っています。「旅費交通費にするか福利厚生費にするか」「修繕費にするか資本的支出にするか」など、判断に迷う場面は少なくありません。しかし、勘定科目の選択を誤っただけで、すぐに重加算税の対象になる...
税理士 重加算税は故意がなければ課されないのか 重加算税の論点編
税務調査で「重加算税」という言葉を聞くと、多くの経営者は「わざと脱税したわけではない」と考えます。確かに、重加算税は最も重い行政上の制裁措置の一つですが、実は「脱税する意思」がなければ課されないというものではありません。この点は誤解されるこ...
会計 AIは店舗経営をどこまで変えるのか 小売DX編
AIという言葉を聞くと、多くの人は高度な技術や大企業の取り組みを思い浮かべるかもしれません。しかし、AIはすでに私たちの身近な店舗経営にも浸透し始めています。スマートレジやPOSシステム、クラウド会計などによって蓄積された販売データをAIが...
会計 在庫は資産ではなく利益を左右する経営情報である理由 在庫管理編
多くの経営者は、決算書に計上される在庫を「会社の資産」と考えています。もちろん会計上はその通りです。しかし、経営という視点で見ると、在庫は単なる資産ではありません。在庫は売上や利益、資金繰り、さらには企業の将来性まで映し出す重要な経営情報で...
会計 POSデータを見ない経営者が利益を逃してしまう理由とは何か 経営分析編
多くの中小企業では、毎日レジを通して膨大な販売データが蓄積されています。しかし、そのデータを十分に活用している企業は決して多くありません。売上金額だけを確認して一日を終える経営では、利益を伸ばすチャンスを見逃してしまいます。POSデータは単...
会計 スマートレジ導入は中小企業の未来への投資である デジタル経営編
デジタル化やAI活用が企業経営の大きなテーマとなる中、経済産業省は「デジタル化・AI導入補助金」において、スマートレジシステムの導入を優先的に採択する加点措置を開始しました。一見するとレジの入れ替えを支援する制度のようにも見えます。しかし、...