税理士 マンションの短期譲渡所得とは何か 5年以内に売ると税率が高くなる理由編
マンションを購入して値上がりした後に売却すると、利益に対して税金がかかることがあります。ここで大きなポイントになるのが、マンションをどれくらいの期間所有していたかです。不動産の譲渡所得では、所有期間によって長期譲渡所得と短期譲渡所得に分けら...
税制改正
税理士 税理士 新築マンションの短期売買に新たな税制措置か 国交省が価格高騰対策を要望する理由
新築マンションの価格高騰が続くなか、税制を使って投機的な取引を抑える議論が始まっています。国土交通省は令和９年度税制改正要望で、新築マンションの価格高騰への対応について、必要な措置を講じるよう求めました。現時点では具体的な税制措置は明らかに...
税理士 会社が借りた住宅を従業員に貸すと消費税はどうなるのか 借上げ社宅が非課税になる仕組み編
会社がマンションやアパートを借り、それを従業員の社宅として利用することがあります。いわゆる借上げ社宅です。この場合、会社は大家に家賃を支払い、従業員から社宅家賃を受け取るという2つの取引が発生します。では、それぞれの家賃に消費税はかかるので...
税理士 債務免除を受けると消費税はかかるのか 借金を免除されても課税売上げにならない理由編
会社の経営が悪化した場合などに、金融機関や株主、役員などから借りているお金について債務免除を受けることがあります。例えば、会社が代表者の親族から4,000万円を借りており、会社を解散する際に、その4,000万円の返済を免除してもらったとしま...
税理士 立退料に消費税はかかるのか 不動産取引で課税と不課税を分ける考え方編
不動産を売却したり建て替えたりするため、建物の入居者に立ち退いてもらうことがあります。その際に支払われるのが立退料です。では、事業者が入居者に立退料を支払った場合、その金額には消費税がかかるのでしょうか。消費税では、単にお金の支払いがあった...
税理士 消費税の事業開始日はいつなのか 開業前の準備行為で課税事業者選択届出書のタイミングが変わる理由編
消費税では、設備投資によって支払った消費税が売上に伴って預かった消費税を上回ると、一定の場合に還付を受けることができます。ただし、還付申告ができるのは原則として課税事業者です。そのため、新しく事業を始める人が大きな設備投資を予定している場合...
税理士 設備投資税制はなぜ投資前の確認が重要なのか 購入してからでは間に合わない制度がある理由編
設備投資税制というと、設備を購入した後、決算や法人税申告のときに検討する制度だと思われがちです。しかし、令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制を見ると、その考え方では対応が遅くなる可能性があります。同制度では、対象設備の種類や取得...
税理士 即時償却は本当に節税なのか 税金がなくなるのではなく支払時期が変わる仕組み編
大胆な投資促進税制では、一定の要件を満たす設備について即時償却または税額控除を選択できます。即時償却という言葉を聞くと、設備投資額を一度に経費にして法人税を大幅に減らせる非常に有利な節税策のように見えます。確かに、設備を取得した初年度の法人...
税理士 設備投資減税はなぜ企業の投資を促すのか 法人税を軽くすると投資判断が変わる仕組み編
令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制では、一定の設備投資について即時償却または税額控除を選択できる仕組みが設けられています。では、なぜ法人税を軽くすると企業の設備投資が増えるのでしょうか。設備を購入するかどうかは、本来、その設備...
税理士 中小企業者かどうかはいつ判定するのか 増資や組織再編で企業規模が変わる場合の考え方編
税制には、中小企業者だけを対象とした特例や、中小企業者かどうかによって取扱いが変わる制度が数多くあります。そこで実務上問題になるのが、いつの時点で中小企業者かどうかを判定するのかという点です。会社の規模は常に同じとは限りません。設備を発注し...