税理士 簡易課税を選んではいけないケース―有利に見えて不利になる典型パターン
簡易課税制度は、計算の簡便さと一定の税負担軽減効果から、多くの事業者にとって魅力的な選択肢となります。しかし、すべての事業者にとって有利とは限りません。むしろ、選択を誤ると原則課税よりも不利となるケースも少なくありません。本稿では、簡易課税...
税制改正
税理士 税理士 ２割・３割特例終了後の最適な制度選択―原則課税か簡易課税かの判断軸
インボイス制度の導入に伴い設けられた２割特例、そして令和８年度改正により見直された３割特例は、課税事業者への移行を促すための時限的な措置です。これらの特例は永続的な制度ではなく、いずれ終了します。その結果、事業者は「原則課税」と「簡易課税」...
税理士 インボイス制度改正と簡易課税届出期限の特例見直し―実務上の判断ポイント
インボイス制度の導入以降、消費税の計算方法の選択は事業者にとって重要な論点となっています。特に、２割特例の終了後にどの制度を選択するかは、税負担や事務負担に直結する問題です。令和８年度税制改正では、この移行を円滑にするため、簡易課税制度選択...
FP 仮想通貨課税の転換点 税率引下げと透明化がもたらす税収増の構造
暗号資産（いわゆる仮想通貨）をめぐる制度が、大きな転換点を迎えています。これまで決済手段として位置づけられてきた暗号資産は、金融商品として再整理され、規制と課税の枠組みが大きく見直されようとしています。この動きは単なる投資家保護の強化にとど...
税理士 食品消費税ゼロは実現可能か 税率引き下げ議論の本質
物価上昇が続くなか、食料品に対する消費税の引き下げが再び議論の中心に浮上しています。当初は税率ゼロという分かりやすい政策が注目されましたが、現実的な制度運用や経済への影響を踏まえ、柔軟な税率設定も検討対象となりつつあります。本稿では、食品消...
税理士 総括：これからの税と社会保障のかたち 分配・負担・信頼の再設計
税と社会保障をめぐる議論は、個別制度の見直しにとどまらず、その全体像の再設計へと進みつつあります。給付付き税額控除、所得捕捉、データ課税といった論点は、それぞれ独立したテーマのように見えますが、いずれも共通の問題意識に基づいています。それは...
効率化 マイナンバーと所得捕捉の現実 制度と実務のギャップをどう見るか
税や社会保障の議論において、必ずと言ってよいほど登場するのが「所得捕捉」というテーマです。給付付き税額控除のような制度を機能させるためには、誰がどれだけの所得を得ているのかを正確に把握することが前提となります。その中核に位置づけられているの...
税理士 給付付き税額控除は誰を救うのか 働く人への再分配という視点
税制による再分配のあり方が改めて議論されています。その中でも注目されているのが、給付付き税額控除という仕組みです。単なる減税ではなく、税と給付を組み合わせた制度であり、設計次第で社会保障の方向性そのものを変える可能性を持っています。本稿では...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第10回）税制はどこまで設計できるのか（制度の限界）
本シリーズでは、税制の原理から始まり、各税目の構造、政策との関係、さらには国際課税やデジタル化まで、税制を多面的に整理してきました。そこから見えてきたのは、税制が単なるルールの集合ではなく、社会そのものを映し出す仕組みであるという点です。で...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第9回）国際課税は誰が決めているのか（主権の問題）
これまで本シリーズでは、日本の税制を中心に、各税目や制度の構造と課題を整理してきました。しかし、税制を取り巻く環境は国内だけで完結するものではありません。企業活動や資本の移動が国境を越える現代において、税制もまた国際的な枠組みの中で形成され...