税理士 一次相続と二次相続を別々に考えてはいけない理由 二次相続対策編
相続税の相談でよく聞かれる言葉があります。「配偶者には相続税がかからないと聞いたので安心しています。」確かに、配偶者には「配偶者の税額軽減」という非常に大きな優遇制度があります。そのため、一次相続では相続税がゼロになるケースも珍しくありませ...
相続税
税理士 税理士 相続税対策はなぜ早く始める人が有利なのか 令和時代の相続対策編
相続税対策というと、多くの人は「相続が近づいてから考えるもの」と思いがちです。しかし、実際にはその考え方が最も大きな失敗につながります。近年の税制改正により、相続税は一部の超富裕層だけの問題ではなくなりました。基礎控除額の引下げによって課税...
税理士 非上場株式評価の見直しはどこへ向かうのか 相続税評価改革の最新動向編
相続税や贈与税の実務に携わる税理士にとって、「取引相場のない株式（非上場株式）の評価」は最も難しい分野の一つです。評価方法は長年にわたり整備されてきましたが、その制度を逆手に取った評価額圧縮スキームも次々と考案されてきました。2026年7月...
税理士 相続税申告までの10か月でやるべきこと スケジュール管理編
相続が発生すると、悲しみに浸る間もなく、さまざまな手続きが始まります。役所への届出、金融機関での手続き、遺産の調査、遺産分割協議、そして相続税の申告と納税まで、多くのことを限られた期間で進めなければなりません。相続税の申告期限は、被相続人が...
税理士 相続税の申告期限10か月はなぜ設けられているのか 制度の基本編
相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内と定められています。この「10か月」という期間について、「なぜ1年ではないのか」「短すぎるのではないか」と疑問を持つ方もいるでしょう。実際、相続では葬儀や各種手続き...
税理士 遺産分割を先送りすると起こり得る税務リスク 実務注意編
相続が発生しても、すぐに遺産分割協議がまとまるとは限りません。相続人が遠方に住んでいる場合や、不動産の評価を巡って意見が分かれる場合、あるいは家族間の話し合いが進まない場合など、さまざまな理由で遺産分割が長期間まとまらないケースがあります。...
税理士 相続税法第32条とは何か 更正の請求特則をわかりやすく解説編
相続税の申告では、「申告したら終わり」と思われがちです。しかし、相続には遺産分割や認知、遺言書の発見など、申告後に状況が変わることが少なくありません。そのような事情に対応するため、相続税法には「更正の請求の特則」が設けられています。この特則...
税理士 二次相続を見据えた遺産分割が重要な理由 相続対策編
相続対策というと、「今の相続税をいかに減らすか」に目が向きがちです。しかし、実際の相続では一度で終わるとは限りません。夫婦の一方が亡くなった後、数年から十数年後にもう一方も亡くなる「二次相続」が発生するケースが一般的です。そのため、一次相続...
税理士 未分割遺産で相続税申告をするときの注意点 申告実務編
相続が発生すると、相続税の申告期限は被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。しかし、相続人同士の話し合いがまとまらず、この期限までに遺産分割が終わらないことは決して珍しくありません。「分割が終わるまで申告を待てばよい」...
税理士 更正の請求はどこまで認められるのか 相続税の実務基礎編
相続税の申告を終えた後、「税額が高過ぎたかもしれない」「遺産分割が決まったので税金を減らせるのではないか」と考える人は少なくありません。そのような場合に利用できる制度が「更正の請求」です。しかし、更正の請求は納税者が望めばいつでも認められる...