税理士 非上場株式評価見直しで評価が上がる会社・下がる会社の特徴（ケーススタディ編）
非上場株式の評価方法見直しは、すべての企業に同じ影響を与えるわけではありません。むしろ重要なのは、「どの会社の株価が上がり、どの会社が下がるのか」という点です。評価方法が変わるということは、「評価される軸が変わる」ということを意味します。本...
相続税
税理士 税理士 非上場株式評価見直し前にやるべき自社株対策チェックリスト（実務編）
非上場株式の評価方法見直しが現実味を帯びる中で、実務上最も重要になるのは「改正前に何をやるべきか」という点です。評価方法が抜本的に変わる場合、これまで有効だった対策が通用しなくなる可能性があります。逆にいえば、現行ルールが適用される今のうち...
税理士 非上場株式評価はどう変わるのか―評価通達改正の本質と実務への影響
非上場株式の評価方法の見直しが現実味を帯びてきています。会計検査院による指摘を契機として、国税庁は評価通達の抜本的な改正に向けて動き出す可能性が高まっています。昭和39年の評価通達発遣以来、初めての本格的な見直しとなる可能性があり、相続・事...
税理士 資産課税とは何を実現する制度なのか シリーズ総括としての最終整理
本シリーズでは、資産課税をめぐる論点について、国際比較・理論・実証・制度選択・政策限界という視点から整理してきました。相続税を中心とする資産課税は、単なる税収確保の手段ではなく、社会のあり方そのものに関わる制度です。本稿では、これまでの議論...
税理士 富裕層課税はどこまで強化できるのか 制度の限界と現実的な設計を考える
格差是正の手段として富裕層課税の強化が議論されることは少なくありません。相続税や資産課税の強化は、その代表的な政策手段です。しかし、実務や国際的な資本移動の現実を踏まえると、富裕層課税には明確な限界が存在します。本稿では、どこまで強化が可能...
税理士 相続税は廃止すべきか 制度選択としての是非を多角的に検証する
相続税をめぐる議論は、常に「公平」と「成長」の間で揺れ動いてきました。資産課税としての相続税は格差是正の役割を担う一方で、経済活動への影響や制度の複雑さを理由に廃止論も根強く存在します。本稿では、相続税を廃止すべきかという制度選択について、...
税理士 相続税は本当に格差是正に効いているのか 実証データから読み解く再分配機能の現実
相続税は、富の世代間移転に課税することで格差を是正する代表的な税とされています。しかし、その効果については評価が分かれており、実際にどの程度機能しているのかは必ずしも明確ではありません。本稿では、各国の実証研究や制度運用の実態を踏まえ、相続...
税理士 贈与はどこまでやると危ないのか 判断基準を総整理する
生前贈与は有効な資産移転手段ですが、その一方で「どこまでなら問題ないのか」という判断に迷うケースは少なくありません。形式的には適法に見える贈与であっても、実態によっては否認され、贈与税や相続税の課税対象となる可能性があります。本稿では、これ...
税理士 贈与契約書は本当に必要か 実務と証拠の観点から考える贈与の成立要件
生前贈与を行う際、「贈与契約書は必ず作成すべきか」という疑問は多くの人が抱く論点です。形式的には口頭でも成立するとされる贈与契約ですが、実務の場面では契約書の有無が大きな意味を持ちます。本稿では、贈与契約書の必要性について、法律上の位置付け...
税理士 生前贈与と相続税はどちらが有利か 判断を分ける総合的な視点
資産を次世代に引き継ぐ際、「生前贈与で渡すべきか、それとも相続で引き継ぐべきか」という判断は、多くの人にとって重要なテーマです。一般的には生前贈与の方が節税になると考えられがちですが、実際には単純な比較では結論は出ません。本稿では、生前贈与...