税理士 相続時精算課税制度とは何か―制度選択と意思決定のポイント（相続税 第8回）
贈与税の制度には、大きく分けて「暦年課税」と「相続時精算課税」の二つがあります。このうち相続時精算課税制度は、一見すると有利に見える場面も多い一方で、選択を誤ると将来の税負担に大きな影響を与える可能性があります。本稿では、相続時精算課税制度...
相続税
税理士 税理士 贈与税はいくらかかるのか―暦年課税と特例制度の仕組み（相続税 第7回）
贈与税は相続税対策として広く活用される一方で、その仕組みを正しく理解しないまま利用されるケースも少なくありません。特に「年間110万円まで非課税」という理解だけが先行し、本来の制度設計やリスクが見落とされがちです。本稿では、贈与税の計算構造...
税理士 相続税はなぜ人によって違うのか―税額控除と軽減措置の仕組み（相続税 第6回）
相続税の計算では、同じ遺産規模であっても、最終的な税額が人によって大きく異なることがあります。その理由は、税額計算の最終段階で適用される「税額控除」や「軽減措置」にあります。これらの制度は、単なる優遇措置ではなく、家族構成や社会的配慮を反映...
税理士 相続税はいくらかかるのか―課税価格と税額計算の仕組み（相続税 第5回）
相続税に対して多くの人が抱く疑問は、「結局いくら税金がかかるのか」という点です。しかし、相続税の計算は単純に財産に税率を掛ける仕組みではなく、複数の段階を経て算定される構造になっています。この計算構造を理解することで、税額の決まり方だけでな...
税理士 相続税の課税対象とは何か―本来財産・みなし財産・非課税財産の整理（相続税 第4回）
相続税の計算において最も重要な出発点は、「何が課税対象になるのか」を正しく把握することです。課税対象の範囲を誤れば、その後の評価や税額計算がすべて誤ったものとなります。相続税法では、単に民法上の相続財産だけでなく、一定の財産を「みなし」で課...
税理士 相続税の納税義務者とは誰か―居住判定と国際課税の基本（相続税 第3回）
相続税の実務において、最初に判断しなければならないのは「誰が課税対象になるのか」という点です。この納税義務者の判定を誤ると、課税対象となる財産の範囲そのものが変わってしまい、税額に大きな影響を及ぼします。特に近年は、海外資産の保有や国外居住...
税理士 贈与税の役割とは何か―相続税との一体設計を理解する（相続税 第2回）
相続税を正しく理解するためには、贈与税の仕組みを切り離して考えることはできません。むしろ、相続税と贈与税は一体として設計されており、両者の関係を理解することが、実務判断の出発点となります。本稿では、贈与税の基本構造とその役割を整理し、相続税...
税理士 相続税とは何か―制度の本質を理解する（相続税 第1回）
相続税は、多くの人にとって人生の中で必ずしも頻繁に関わる税金ではありません。しかし、資産形成が進み、高齢化が進展する現代においては、相続税は一部の富裕層だけの問題ではなくなりつつあります。本稿では、相続税の基本的な仕組みだけでなく、その背後...
税理士 非上場株式評価見直し後の自社株対策はどう設計すべきか―新しい基本戦略の整理（総括編）
非上場株式の評価見直しは、単なる制度変更ではなく、自社株対策の前提そのものを変える可能性があります。これまでの対策は、評価通達に基づく一定のロジックのもとで最適化されてきました。しかし、評価の軸が変わることで、その前提は大きく揺らぎます。本...
税理士 非上場株式評価見直しで税務調査はどう変わるのか―否認リスクの構造変化（税務調査編）
非上場株式の評価見直しは、単に株価や税額に影響を与えるだけではありません。実務上より重要なのは、「税務調査の見方がどう変わるか」という点です。評価方法が変わるということは、当局のチェックポイントも変わることを意味します。本稿では、改正前後で...