税理士 会社が借りた住宅を従業員に貸すと消費税はどうなるのか 借上げ社宅が非課税になる仕組み編
会社がマンションやアパートを借り、それを従業員の社宅として利用することがあります。いわゆる借上げ社宅です。この場合、会社は大家に家賃を支払い、従業員から社宅家賃を受け取るという2つの取引が発生します。では、それぞれの家賃に消費税はかかるので...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 債務免除を受けると消費税はかかるのか 借金を免除されても課税売上げにならない理由編
会社の経営が悪化した場合などに、金融機関や株主、役員などから借りているお金について債務免除を受けることがあります。例えば、会社が代表者の親族から4,000万円を借りており、会社を解散する際に、その4,000万円の返済を免除してもらったとしま...
税理士 立退料に消費税はかかるのか 不動産取引で課税と不課税を分ける考え方編
不動産を売却したり建て替えたりするため、建物の入居者に立ち退いてもらうことがあります。その際に支払われるのが立退料です。では、事業者が入居者に立退料を支払った場合、その金額には消費税がかかるのでしょうか。消費税では、単にお金の支払いがあった...
税理士 消費税の事業開始日はいつなのか 開業前の準備行為で課税事業者選択届出書のタイミングが変わる理由編
消費税では、設備投資によって支払った消費税が売上に伴って預かった消費税を上回ると、一定の場合に還付を受けることができます。ただし、還付申告ができるのは原則として課税事業者です。そのため、新しく事業を始める人が大きな設備投資を予定している場合...
税理士 なぜ新聞は消費税1％にならないのか 同じ軽減税率8％でも扱いが分かれる理由編
現在の消費税では、一定の飲食料品と新聞の定期購読に8％の軽減税率が適用されています。ところが2027年4月から予定されている飲食料品の消費税率1％への引下げでは、新聞は対象になりません。現在は同じ8％なのに、飲食料品は1％、新聞は8％のまま...
税理士 飲食料品の消費税が1パーセントへ 2027年4月から始まる2年間の減税と新しい支援金制度を読み解く
飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げる制度の具体像が見えてきました。政府がまとめた大綱案によると、実施期間は2027年4月1日から2029年3月31日までの2年間です。しかし、今回の制度は単純な消費税減税ではあり...
政策 消費税率を変えるとなぜ国税庁の仕事が増えるのか 飲食料品の税率引下げに74人必要となる理由編
飲食料品に係る消費税率が引き下げられると、消費者にとっては買い物のときに支払う消費税が少なくなります。一見すると、税率の数字を変更するだけのようにも思えます。しかし、税率変更は税務行政に大きな事務負担を生じさせます。国税庁は2027年度の定...
税理士 2029年に消費税を1パーセントから8パーセントへ戻すと企業実務はどうなるのか 2年後にもう一度税率変更が必要になる理由編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。ここで忘れてはいけないのが、この1パーセントという税率は恒久的なものではなく、2年間の時限措置として予定されているこ...
税理士 外食10パーセントと持ち帰り1パーセントで何が起きるのか 税率差9ポイント時代の実務編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。この税率引下げが実施されると、飲食店では非常に大きな税率差が生まれます。店内で飲食すれば標準税率の10パーセントです...
税理士 食品スーパーは消費税1パーセントで還付事業者になるのか 仕入れと販売の税率差を考える編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。この制度変更で大きな影響を受ける業種の一つが食品スーパーです。食品スーパーは、消費者に販売する飲食料品の多くが1パー...