税理士 海外アーティストの出演料と仲介手数料は何が違うのか 特定役務の提供実務編
海外の音楽家やスポーツ選手を日本へ招いてイベントを開催するケースは珍しくありません。コンサートやスポーツ大会、企業イベントなどでは、出演者本人だけでなく、そのマネジメント会社やエージェント、ブッキング会社などが関与することも多くあります。と...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 リバースチャージ方式とは何か 海外事業者との取引で見落としやすい消費税の仕組み
近年はクラウドサービス、コンサルティング、システム開発、広告配信など、海外事業者との取引が急速に増えています。インターネットを活用すれば、世界中の事業者と簡単に契約できる時代になりました。しかし、その一方で見落とされやすいのが消費税です。通...
税理士 国外スポーツ選手や音楽家への報酬になぜ消費税がかかるのか
海外アーティストの来日公演や外国人スポーツ選手の招聘は、今や珍しいことではありません。国際大会やコンサート、イベントなどでは、海外の著名人に出演料や報酬を支払うケースが数多くあります。しかし、その報酬について「海外の人に支払うのだから日本の...
税理士 無償で輸入した商品にも消費税が課税されるのか 課税標準編
「無料でもらった商品なのに税金がかかるのですか」輸入実務の現場でよく聞かれる質問です。国内取引の感覚で考えると、不思議に感じるかもしれません。通常、消費税は対価を伴う取引に課税されます。そのため無償で取得した商品に消費税がかかるという話は違...
税理士 輸入消費税はどのように計算されるのか CIF価格の基本
海外から商品を輸入すると、税関で輸入消費税が課税されます。その際、多くの人が疑問に思うのが、「消費税は何を基準に計算されるのか」という点です。国内取引であれば商品の購入価格に消費税率を掛ければよいため比較的分かりやすいでしょう。しかし輸入取...
税理士 輸入取引にも非課税があるのか 有価証券や教科書の取扱い
消費税の実務では、「輸入したら必ず消費税がかかる」と考えている方が少なくありません。確かに、多くの輸入取引では輸入消費税が課税されます。しかし実は、国内取引に非課税取引があるように、輸入取引にも非課税となる貨物があります。税務調査で頻繁に問...
税理士 輸入消費税は誰が納税するのか 免税事業者も負担する理由
消費税の実務では、「納税義務者」という言葉が頻繁に登場します。通常、消費税を納めるのは課税事業者です。そのため、「免税事業者は消費税を納めなくてよい」という理解をしている方も多いでしょう。しかし、輸入取引になると事情が変わります。実は、免税...
税理士 外国貨物とは何か 輸入許可前後で変わる税務上の扱い
輸入消費税を学ぶ際に、保税地域と並んで重要な言葉があります。それが「外国貨物」です。海外から商品が到着した時、多くの人は「もう日本にあるのだから国内の商品だろう」と考えます。しかし税務上はそうではありません。実は、同じ商品であっても輸入許可...
税理士 保税地域とは何か 輸入消費税を理解するための第一歩
輸入取引に関する消費税を学び始めると、必ず登場する言葉があります。それが「保税地域」です。税理士試験の勉強や実務研修で初めて耳にした方も多いかもしれません。しかし、輸入消費税の課税時期や仕入税額控除を理解するためには、この保税地域の仕組みを...
税理士 輸入取引はなぜ国内取引ではないのに消費税が課税されるのか 基本構造編
海外から商品を仕入れる企業や個人事業主にとって、輸入時に支払う消費税は身近な存在です。しかし、消費税法を学び始めると不思議な疑問にぶつかります。消費税は本来、国内で行われる取引に課税される税金です。それにもかかわらず、海外から商品を輸入する...