税理士 国際取引の消費税を一気に整理する 税理士実務総まとめ編
国際取引に関する消費税は、多くの税理士が苦手意識を持つ分野です。国内取引であれば、課税非課税免税の判断で済むことが多いですが、国際取引になると、国外取引輸出免税輸入取引リバースチャージ方式プラットフォーム課税など新たな論点が加わります。しか...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 非居住者向け不動産サービスはなぜ輸出免税から外れるのか 令和8年度改正実務編
国際取引の消費税を学んでいると、多くの人が一度は疑問を抱きます。「相手が海外に住んでいるのなら輸出免税ではないのか」確かに、これまでは非居住者に対する役務提供の中には輸出免税の対象となるものが数多く存在しました。しかし令和8年度税制改正では...
税理士 輸出免税の証明書類が厳格化される理由とは 税務調査対策編
輸出取引は消費税の免税対象です。そのため輸出企業は、国内で支払った消費税の還付を受けることができます。しかし税務署から見れば、還付とは税金を返すことを意味します。当然ながら、本当に輸出されたのかを慎重に確認する必要があります。そのため輸出免...
税理士 なぜ海外通販事業者にも登録制度が必要になるのか 特定少額資産販売事業者編
インボイス制度が始まったとき、多くの事業者が登録番号の取得を経験しました。消費税の世界では、「誰が納税義務を負うのか」を明確にするために登録制度が重要な役割を果たしています。そして令和8年度税制改正では、国際取引の分野でも新たな登録制度が導...
税理士 海外通販に消費税がかかる時代は来るのか 少額輸入貨物課税編
海外通販サイトで商品を購入した経験がある人は多いでしょう。衣類、雑貨、スマートフォン関連商品、日用品など、世界中の商品を自宅にいながら購入できる時代になりました。その一方で、「なぜ海外サイトの商品は安いのだろう」と感じたことはないでしょうか...
税理士 プラットフォーム課税とは何か Amazon型課税の新時代
私たちが商品を購入するとき、販売者が誰なのかを意識することは少なくなりました。Amazon、楽天市場、メルカリ、海外ECモールなどを利用すると、まず目に入るのはプラットフォームの名前です。実際の商品販売者は、その奥に存在しています。こうした...
税理士 越境EC急増で消費税はどう変わるのか 令和8年度改正編
スマートフォンで海外の商品を購入することは、もはや特別なことではありません。海外通販サイトで洋服を買う。海外メーカーからガジェットを取り寄せる。SNS広告から直接商品を購入する。こうした取引は年々増加しています。しかし、その一方で税制には大...
税理士 輸出免税はなぜ認められるのか 消費税の国際ルール編
「輸出は消費税がかからない」税理士や経理担当者であれば一度は聞いたことがある言葉でしょう。しかし、なぜ輸出だけが特別扱いされるのでしょうか。国内販売では消費税が課税されるのに、海外へ販売すると消費税が免除される。この仕組みを不思議に感じる人...
税理士 国外売上は課税対象外なのに仕入税額控除できる理由とは 国境税調整編
消費税実務を学び始めた人が最初に戸惑う論点の一つがあります。それは、「国外売上は課税対象外なのに、なぜ仕入税額控除が認められるのか」という問題です。通常であれば、売上に消費税がかからない取引に対応する仕入れについては、仕入税額控除も認められ...
税理士 課税売上割合とは何か 国際取引で間違えやすい消費税計算の基本
消費税の実務で難しい論点の一つが「課税売上割合」です。特に国際取引が絡むと、輸出売上はどう扱うのか国外売上はどうなるのか非課税売上はどこに入るのかといった疑問が次々に出てきます。税理士試験ではおなじみの論点ですが、実務でも仕入税額控除額に直...