会計 必要経費は「業務に関係している」だけでは足りない― 客観的証拠で説明できない費用が否認される理由 ―
個人事業者の税務調査で、毎回のように論点になるのが「必要経費に入れたこの支出は本当に認められるのか」という問題です。帳簿上は経費として処理していても、調査の場で説明があいまいだったために否認されるケースは少なくありません。本稿では、必要経費...
決算・確定申告
会計 税理士 税務署に聞かれやすいポイント整理（学生収入編） 親の控除判断で確認されやすい実務の着眼点
大学生の子がいる家庭の確定申告では、特定親族特別控除の新設もあり、税務署から内容確認を受けるケースが増えています。といっても、いきなり税務調査が行われるわけではなく、多くは申告内容の整合性を確認するための問い合わせや、相談窓口での確認です。...
税理士 雑所得がある場合の「本人申告／親申告」役割分担整理 特定親族特別控除を誤らないための実務判断
大学生の子に雑所得がある場合、確定申告の判断は一気に複雑になります。本人が申告すべきなのか、親の申告だけで足りるのかを誤ると、本人の申告漏れだけでなく、親の特定親族特別控除の誤適用にもつながります。重要なのは、「本人か親か」という二者択一で...
税理士 親が見落としやすい「子の雑所得」整理編 特定親族特別控除で誤りが起きやすい落とし穴
2026年の確定申告では、特定親族特別控除の新設により、親が子の収入状況をこれまで以上に正確に把握する必要があります。ところが実務で特に問題になりやすいのが、アルバイト給与以外の「雑所得」です。給与は源泉徴収票で把握できますが、雑所得は本人...
税理士 大学生本人は確定申告が必要か 親子で確認したい税金チェックポイント
2026年の確定申告（2025年分所得）では、特定親族特別控除の新設により、大学生本人だけでなく、親の申告判断も複雑になりました。親の控除ばかりに目が向きがちですが、実は「大学生本人が確定申告をすべきかどうか」を誤って判断すると、親の控除に...
税理士 親の確定申告が必要になるケース集 特定親族特別控除を正しく使うための判断ポイント
2026年の確定申告では、新設された特定親族特別控除の影響により、これまで確定申告が不要だった会社員の親でも、申告した方が有利になるケースが増えています。年末調整で一度は税額が確定していても、子の収入状況次第では、確定申告によって税金が戻る...
税理士 2026年の確定申告で見落としやすい新ルール 特定親族特別控除のポイント整理
2026年の確定申告（2025年分所得）では、税制改正によりいくつか重要な変更点があります。中でも、大学生年代の子を持つ世帯に影響が大きいのが、2025年分から新設された「特定親族特別控除」です。この制度は、子どものアルバイト収入が増える中...
税理士 番外編 業種別「よくある区分ミス」総まとめ フリーランス／飲食／不動産（賃貸・駐車場）／士業
消費税の申告で一番こわいのは、計算式のミスよりも「区分のミス」です。税率（8％・10％）、課税・非課税、そして簡易課税の事業区分。ここがずれると、集計も申告書の転記も全部ずれてしまいます。この番外編では、フリーランス、飲食、不動産（賃貸・駐...
税理士 第4回 2割特例・経過措置・保存要件 インボイス後の申告でミスが出るところ総点検
インボイス制度をきっかけに課税事業者になった方にとって、2割特例は申告負担を下げる有力な選択肢です。一方で、対象者の要件を外していたり、免税事業者等からの仕入れの経過措置を誤ったりすると、税額が大きくズレます。第4回は、2割特例と経過措置、...
税理士 第3回 税額計算の実務 積上げ計算・割戻し計算と一般課税・簡易課税の分かれ目
消費税は、売上にかかる税額から、仕入などで負担した税額を差し引いて納付するのが基本です。ただし計算の入り口で「積上げ計算にするか、割戻し計算にするか」を誤ると、帳簿の集計と申告書の整合が取れなくなります。第3回では、計算方法の選び方、一般課...