税理士 寄附金税制はどのように機能しているのか 現行制度と実務上の論点（第3回）
寄附金税制は、その制度趣旨だけでなく、実際の運用においてどのように機能しているかが重要です。特に税務実務の現場では、「どこまでが寄附金か」「どのように控除されるのか」といった判断が大きな論点となります。本記事では、現行制度の仕組みと実務上の...
税金
税理士 税理士 寄附金税制はなぜ必要なのか 制度趣旨と政策目的の整理（第2回）
寄附金税制は、単に寄附を促進するための優遇措置ではありません。その背景には、政府の役割と民間の役割をどう分担するかという、より大きな制度設計の問題があります。本記事では、寄附金税制がなぜ必要とされてきたのか、その制度趣旨と政策目的を整理しま...
税理士 寄附金税制は何のためにあるのか 制度の全体像から考える（第1回）
寄附という行為は、本来は自発的な善意に基づくものです。しかし税制の世界では、この「善意」に対して一定の優遇措置が設けられています。これは単なる減税ではなく、社会の資源配分のあり方そのものに関わる制度設計です。本記事では、寄附金税制の基本的な...
税理士 消費税減税は本当に物価対策になるのか（効果検証編）
物価高への対策として、消費税減税が再び大きな論点になっています。特に食料品は家計への影響が大きく、日々の買い物で負担を感じやすい分野です。そのため、食料品の消費税率を下げれば、生活支援になるという考え方には一定の説得力があります。しかし、消...
税理士 消費税1%と給付一本化は何を意味するのか スピード重視の政策転換（制度設計編）
足元で政府・与党が検討している物価対策は、大きな転換点を迎えています。これまで議論の中心にあった食料品の消費税率ゼロに加え、「1%への引き下げ」や「給付付き税額控除の給付一本化」といった新たな選択肢が浮上しています。これらは単なる政策のバリ...
税理士 寄附金課税と価格設定の境界線 どこからが否認されるのか（論点整理編）
企業が取引価格を設定する際、その価格は原則として自由に決定することができます。しかし、その自由は税務上の制約を受ける場合があります。その典型が寄附金課税です。特に、通常の取引価格から乖離した条件での取引は、「経済合理性のない利益移転」とみな...
税理士 移転価格税制は中小企業にも関係あるのか 誤解されやすい適用範囲と実務上の着眼点（基礎整理編）
移転価格税制というと、多国籍企業や大企業に関係する制度というイメージが強くあります。しかし、グローバル化の進展に伴い、中小企業にとっても無関係とは言えないテーマになりつつあります。実際、海外子会社を持つ企業や、関連会社との取引を行う企業であ...
税理士 日本企業を縛る「過剰課税」の正体とは CFC税制とグローバル課税の二重負担
海外展開を進める日本企業にとって、税制は単なるコストではなく競争力そのものに直結する要素です。近年、その競争環境を大きく左右しているのが、タックスヘイブン対策税制（CFC税制）とグローバル・ミニマム課税の組み合わせです。本来は租税回避を防止...
税理士 インボイス登録番号の誤りが発覚したときの実務対応と判断ポイント（実務編）
インボイス制度の運用が定着しつつある中で、申告後に登録番号の誤りが発覚するケースは決して珍しくありません。請求書の確認体制には限界があり、実務では一定のミスが生じ得るためです。しかし、登録番号の誤りは仕入税額控除の適用に直結する重要な論点で...
会計 決算書はどこまで信用できるのか 表面の数字と実態のギャップを総括する
決算書は企業の経営状況を示す最も重要な資料です。しかし、それをどこまで信用できるのかという問いに対して、単純な答えはありません。これまで本シリーズでは、営業利益の下にある項目、特別損益による利益調整、税務調査の視点、そして粉飾との境界線につ...