税理士

債務免除益は、一見すると単純な「借金が減った利益」に見えます。しかし、実務上は、所得区分・申告要件・損益通算・救済制度など、複数の論点が複雑に絡み合う分野です。本シリーズでは、判例を起点として各論点を整理してきました。本稿ではそれらを統合し...

債務免除益の課税関係において、申告の誤りは重大な影響を及ぼします。特に問題となるのが、申告時に特例の適用を失念した場合に後から救済できるのかという点です。本稿では、更正の請求による救済の可否と、その限界について整理します。更正の請求の基本構...

債務免除益が課税対象となる場合、その税負担を軽減できるかどうかは重要な論点です。特に問題となるのが、他の所得との損益通算や、損失の繰越との関係です。本稿では、債務免除益の所得区分を前提に、損益通算および繰越控除の可否について整理します。損益...

債務免除を受けた場合に生じる経済的利益は、原則として課税対象となります。しかし、その所得区分は一律ではなく、状況に応じて異なります。特に問題となるのが、「一時所得に該当するのか、それとも事業所得等に該当するのか」という区分です。本稿では、債...

債務免除を受けた場合に生じる「債務免除益」は、状況によっては課税されないことがあります。しかし、その適用には一定の手続きが必要です。今回の東京地裁判決は、この「手続き」を軽視した場合のリスクを明確に示したものといえます。本稿では、判決の内容...

相続税はもはや一部の富裕層に限られた税金ではなくなっています。課税割合の上昇と税務調査の増加は、その変化を明確に示しています。本シリーズでは、課税拡大の背景から、税務調査の選定ロジック、名義預金の判断基準、チェックポイント、そして調査対応の...

相続税の税務調査は、多くの人にとって突然訪れる出来事です。しかし実務上は一定の流れに沿って進行しており、その全体像を理解しておくことで対応の質は大きく変わります。重要なのは、調査そのものを恐れることではなく、「どの段階で何が求められるのか」...

相続税の税務調査では、特定の論点が繰り返し指摘される傾向があります。これは調査官が恣意的に判断しているのではなく、過去の調査実績に基づき「誤りが発生しやすいポイント」が蓄積されているためです。実地調査の多くで何らかの申告誤りが見つかる背景に...

相続税の税務調査において、最も頻繁に問題となる論点の一つが名義預金です。名義は子や孫であっても、実質的に被相続人の財産と認定されれば、相続財産として課税対象となります。実務上、この判断は形式ではなく実態に基づいて行われます。したがって、単に...

相続税の税務調査は、「運が悪いと入るもの」と捉えられがちです。しかし実務の現場では、調査対象は一定のロジックに基づいて選定されています。つまり、偶然ではなく必然であるケースが多いということです。この構造を理解することは、単に調査を避けるため...