税理士 借地権はなぜ減価償却できないのか 権利資産の考え方編
建物は減価償却できます。機械設備も減価償却できます。特許権も一定期間で償却します。ところが借地権は原則として減価償却できません。土地を借りるために多額の権利金を支払っているにもかかわらず、なぜ税務上は減価償却が認められないのでしょうか。この...
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税理士 税理士 のれんは何年で償却するのか M&A後の税務処理編
会社を買収すると、しばしば営業権（のれん）が発生します。前回は、のれんが企業の信用力や超過収益力を表す無形資産であることを解説しました。では、そののれんは税務上どのように処理されるのでしょうか。建物なら減価償却を行います。機械設備も耐用年数...
税理士 営業権はなぜ資産になるのか M&A時代の無形資産編
会社を買収した際、工場や土地、機械設備だけでは説明できない価額が発生することがあります。例えば純資産が1億円の会社を2億円で買収した場合、差額の1億円は何なのでしょうか。その答えが「営業権（のれん）」です。のれんは目に見えない資産でありなが...
税理士 100万円未満の美術品は本当に減価償却できるのか 取得価額判定編
会社で絵画や彫刻を購入した際、「100万円未満なら減価償却できる」という話を聞いたことがある方も多いでしょう。実際、この考え方は現在の美術品税務において重要な判断基準の一つになっています。しかし、「100万円未満なら必ず減価償却できる」とい...
税理士 美術品は本当に減価償却できないのか 税務判断編
会社の応接室に飾られている絵画や彫刻。経営者の中には、「美術品は減価償却できない」という話を聞いたことがある方も多いでしょう。確かに税務上、美術品は非減価償却資産として扱われるケースがあります。しかし実は、すべての美術品が減価償却できないわ...
税理士 税込経理と税抜経理で取得価額はどう変わるのか 消費税実務編
同じパソコンを購入したにもかかわらず、会社によって固定資産の取得価額が違うことがあります。例えば本体価格100万円、消費税10万円の場合、ある会社は100万円で資産計上し、別の会社は110万円で資産計上しています。どちらかが間違っているので...
税理士 据付費や試運転費はなぜ経費にならないのか 取得価額の本質編
企業が機械設備やシステムを導入した際には、購入代金以外にもさまざまな費用が発生します。その代表例が据付費や試運転費です。経営者の中には、「機械代金は資産だとしても、設置費用や試運転費用は経費ではないか」と考える方も少なくありません。しかし税...
税理士 取得価額に含める費用と含めない費用の違いとは何か 資産計上判断編
企業が固定資産を取得したとき、多くの人は購入代金だけを取得価額だと考えます。しかし税務上の取得価額は、それほど単純ではありません。資産を使える状態にするまでにかかった費用も取得価額に含めなければならない場合があります。逆に、一見すると取得に...
税理士 ソフトウェア開発費は経費か資産か 税務調査でも問われるIT投資編
近年、多くの企業がDXやAI活用に取り組んでいます。会計ソフトの導入、顧客管理システムの構築、AIツールの開発など、IT投資は企業経営に欠かせないものになりました。しかし税務実務では、「この支出は経費になるのか」「ソフトウェアとして資産計上...
税理士 特許権は何年で償却するのか 無形固定資産の基本編
企業が新しい技術や製品を開発した場合、その成果を守るために取得するのが特許権です。特許権は企業の競争力を支える重要な経営資源であり、近年ではAIやバイオテクノロジー分野を中心にその価値がますます高まっています。一方で税務実務では、「特許権は...