税理士 非上場株式評価はどう変わるのか―評価通達改正の本質と実務への影響
非上場株式の評価方法の見直しが現実味を帯びてきています。会計検査院による指摘を契機として、国税庁は評価通達の抜本的な改正に向けて動き出す可能性が高まっています。昭和39年の評価通達発遣以来、初めての本格的な見直しとなる可能性があり、相続・事...
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税理士 税理士 総括：デジタル時代の課税は何を前提に再設計されるのか（シリーズ総括）
海外QR決済に端を発した本シリーズでは、「捕捉できない経済」というテーマを軸に、制度比較、構造分析、税務調査の実務という三つの観点から検討を行ってきました。これらの議論を通じて明らかになったのは、個別の制度の問題というよりも、課税の前提その...
税理士 税務調査はこの問題にどう向き合うのか 捕捉困難時代の実務対応（実務編）
海外QR決済に象徴される「捕捉できない経済」は、制度論だけでなく、税務調査の現場にも大きな影響を与えています。従来のように金融機関の取引記録や帳簿を中心に把握する手法だけでは、十分な実態把握が難しくなりつつあります。では、こうした状況に対し...
税理士 「捕捉できない経済」はどこまで広がるのか デジタル時代の課税基盤の変化（構造分析編）
デジタル化とグローバル化の進展により、経済活動の形は大きく変化しています。その中で顕在化しているのが、「捕捉できない経済」という問題です。海外QR決済に象徴されるように、国内で行われた取引であっても、当局が把握できないケースが現実のものとな...
税理士 海外QR決済 vs プラットフォーム課税 どこが同じでどこが違うか（制度比較編）
デジタル経済の進展により、従来の課税の前提が揺らぎ始めています。その象徴的な論点が、海外QR決済とプラットフォーム課税です。一見すると全く異なる領域の問題に見えますが、いずれも「取引の捕捉」という共通課題を背景にしています。本稿では、両者の...
税理士 海外QR決済と課税の空白 見えない取引をどう把握するのか（制度設計編）
訪日外国人の増加とともに、日本国内での決済手段も急速に多様化しています。その中でも存在感を高めているのが、海外のQRコード決済です。利便性の高さから普及が進む一方で、税務・金融の観点では見過ごせない問題が浮上しています。とりわけ、国外の決済...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の本質 誰が課税主体になるのか（シリーズ総括）
越境ECに係る消費税の見直しとして導入されたプラットフォーム課税は、一見すると「納税義務者の変更」に過ぎないように見えます。しかし実際には、課税の構造そのものを再設計する制度であり、企業実務・市場競争・税務執行のすべてに影響を及ぼすものです...
税理士 越境ECプラットフォーム課税と価格転嫁 利益構造はどう変わるのか（経営判断編）
越境ECにおけるプラットフォーム課税の導入は、税務処理の問題にとどまりません。実務において最も影響が大きいのは、「誰が消費税を負担するのか」という経済的帰結です。納税義務がプラットフォーム事業者に移転することで、取引の収益構造そのものが変化...
税理士 越境ECプラットフォーム課税とインボイス対応 誰が発行し、どう管理するのか（実務設計編）
プラットフォーム課税の導入により、越境ECにおける消費税の納税主体は大きく変わります。しかし、実務への影響としてより直接的に現れるのは「インボイス対応」です。これまで国外事業者が関与していた取引において、誰がインボイスを発行するのか、どのよ...
税理士 越境ECプラットフォーム課税の対象判定 どの事業者が該当するのか（判定実務編）
越境ECに係る消費税のプラットフォーム課税は、制度の理解だけでは不十分であり、実務上は「自社が対象になるのかどうか」の判定が最も重要な論点となります。特に、プラットフォーム事業者といってもその形態は多様であり、どこまでが対象となるのかは一見...