税理士 シリーズ第2回 免税対象と購入者要件はどう整理されたのか―リファンド方式に伴う制度設計の考え方―
前回は、令和7年度税制改正により輸出物品販売場制度がリファンド方式へ移行する背景と、その全体像を確認しました。第2回では、制度改正に伴って整理された「免税対象物品」と「免税購入者要件」について解説します。免税制度において、何が免税対象になる...
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税理士 税理士 輸出物品販売場制度はなぜ変わるのか―令和7年度税制改正とリファンド方式の全体像―
訪日外国人旅行者向けの免税制度である「輸出物品販売場制度」は、消費税制度の中でも特に制度改正の影響が大きい分野の一つです。令和7年度税制改正では、この制度について根本的な見直しが行われ、令和8年11月から「リファンド方式」へ移行することが決...
FP 東京一極集中と税収偏在是正論──国益とは何か、地方自治とは何か
東京一極集中を巡る議論は、長年、日本の政策課題として繰り返されてきました。2026年度税制改正大綱では、法人事業税等を通じた税収偏在是正策が改めて盛り込まれ、国から地方への再分配を強化する方向性が示されています。こうした中、東京都知事が日本...
FP 住宅ローン控除が変わる 狭い中古住宅も選択肢になる時代へ
2026年度税制改正大綱では、所得税の基礎控除の引き上げなどと並び、住宅ローン控除の見直しが大きな注目を集めています。今回の改正の特徴は、新築偏重だった制度設計を改め、省エネ性能の高い中古住宅にも新築並みの税優遇を与える方向へと舵を切った点...
政策 中小企業政策は「賃上げ要請」から「成長伴走」へ
2026年度予算に向けて、中小企業政策の軸足が少しずつ変わりつつあります。日本経済新聞が報じた経済産業省の中小企業向け予算案では、賃上げの直接的な要請だけでなく、技術開発や産学連携、取引環境の是正といった「成長の土台づくり」に重点が置かれて...
FP 2026年度税制改正大綱をどう読むか― 年収の壁・設備投資減税と「7100億円減収」の意味 ―
2026年度税制改正大綱が閣議決定されました。今回の改正では、年収の壁の引き上げや、全業種を対象とする設備投資減税の創設など、家計と企業の双方に影響する項目が数多く盛り込まれています。一方で、こうした減税措置により、国と地方を合わせた税収は...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 最終回（総まとめ編）法人税調査で否認されないために共通して押さえる視点
これまで本シリーズでは、法人税申告において税務調査で否認されやすい論点を、テーマ別に整理してきました。投資税制、賃上げ税制、試験研究費、中小企業特例、留保金課税、受取配当、欠損金、交際費と、扱ってきた制度は多岐にわたります。一見すると、それ...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 第4回 受取配当・欠損金・交際費で起こりやすい申告調整ミス
法人税申告では、申告書別表上の調整項目が多くなるほど、ミスが生じやすくなります。特に、受取配当等の益金不算入、欠損金の繰越控除、交際費等の損金不算入は、会計処理と税務処理が一致しない場面が多く、税務調査で確認されやすい分野です。第4回では、...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 第3回 中小企業特例と留保金課税で見落とされやすい判定ポイント
法人税申告において、「中小企業だから使える」と思い込んで適用されている特例は少なくありません。しかし税務調査の現場では、形式上は中小企業であっても、制度上は対象外となるケースが数多く見られます。第3回では、中小企業向け特例が適用できない法人...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 第2回 賃上げ税制と試験研究費で“計算ミスが起きる理由”
法人税申告において、賃上げ税制と試験研究費税額控除は、制度を理解しているつもりでも、計算過程で誤りが生じやすい分野です。特に税務調査では、制度趣旨よりも、計算ロジックが条文どおりか、除外すべき金額が適切に除かれているかが厳密に確認されます。...