税理士 収用換地等の5000万円特別控除と「6か月要件」の実務判断 取壊し時期が遅れる場合の考え方
公共事業に伴う資産の収用は、納税者にとって予期しない課税を生じさせる可能性があります。この負担を緩和するために設けられているのが、いわゆる収用換地等の場合の5000万円特別控除です。もっとも、この制度には細かな要件があり、実務上は形式的に適...
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税理士 税理士 租税特別措置はなぜ見直されるのか―3万件の意見が示した制度の転換点
税制は一度作られると長く続くものというイメージがあります。しかし現実には、税制は絶えず見直しの対象となっており、とりわけ租税特別措置（いわゆる租特）は、その中心に位置しています。2026年4月、政府は租特と補助金の見直しに関する国民意見の集...
税理士 通勤手当における駐車場料金の非課税加算制度の新設と実務対応
令和8年度税制改正において、通勤手当に関する非課税制度に新たな要素が加わりました。これまで見落とされがちであった「駐車場料金」について、一定の条件のもとで非課税限度額に加算できる仕組みが導入されています。本制度は一見すると小規模な改正のよう...
税理士 消費税の制度選択チェックリスト―原則課税か簡易課税かを最終判断する
インボイス制度の導入と２割・３割特例の終了により、消費税の制度選択はすべての事業者にとって避けて通れないテーマとなりました。これまで、原則課税と簡易課税それぞれの有利不利や、選んではいけないケースを整理してきましたが、最終的には個別の事業状...
税理士 原則課税で損する典型パターン―実額控除が有利とは限らない理由
消費税の原則課税は、実際の仕入や経費に係る消費税を控除できる点から、「正確で有利な制度」と捉えられることが多いものです。しかし、実務では原則課税を選択したことで、結果的に不利となるケースも少なくありません。本稿では、原則課税で損をしやすい典...
税理士 簡易課税を選んではいけないケース―有利に見えて不利になる典型パターン
簡易課税制度は、計算の簡便さと一定の税負担軽減効果から、多くの事業者にとって魅力的な選択肢となります。しかし、すべての事業者にとって有利とは限りません。むしろ、選択を誤ると原則課税よりも不利となるケースも少なくありません。本稿では、簡易課税...
税理士 ２割・３割特例終了後の最適な制度選択―原則課税か簡易課税かの判断軸
インボイス制度の導入に伴い設けられた２割特例、そして令和８年度改正により見直された３割特例は、課税事業者への移行を促すための時限的な措置です。これらの特例は永続的な制度ではなく、いずれ終了します。その結果、事業者は「原則課税」と「簡易課税」...
税理士 インボイス制度改正と簡易課税届出期限の特例見直し―実務上の判断ポイント
インボイス制度の導入以降、消費税の計算方法の選択は事業者にとって重要な論点となっています。特に、２割特例の終了後にどの制度を選択するかは、税負担や事務負担に直結する問題です。令和８年度税制改正では、この移行を円滑にするため、簡易課税制度選択...
FP 生命保険を使った相続設計の全体像 ― 制度・実務・限界の整理
生命保険は、相続対策において非常に強力な手段とされています。受取人固有の財産という法的性質を持ち、遺産分割や遺留分の影響を受けにくいことから、多くの場面で活用されています。しかし、これまで見てきたとおり、その効果は無制限ではありません。特別...
FP 生命保険で遺留分トラブルを防ぐ設計 ― 実務で押さえるべきポイント
生命保険は相続対策として有効な手段ですが、設計を誤ると遺留分トラブルの原因となります。特に、保険金が特定の相続人に偏った場合、他の相続人との間で紛争に発展するケースは少なくありません。重要なのは、生命保険を単体で考えるのではなく、相続全体の...