効率化 高齢納税者へのデジタル支援の実務設計― マイナカード時代に求められる支援モデルの再構築 ―
確定申告のデジタル化が進み、マイナンバーカードによる申告が標準となりつつあります。しかし、高齢納税者にとっては、利便性よりも不安のほうが大きい場合があります。・暗証番号を覚えていない・スマートフォン操作に慣れていない・電子証明書の更新を理解...
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効率化 効率化 マイナカード申告の実務トラブル事例― デジタル化時代に増える「新しいミス」の実態 ―
確定申告のデジタル化が急速に進んでいます。ID・パスワード方式の新規発行停止や、スマホ申告の推進により、マイナンバーカード方式が事実上の標準となりつつあります。しかし、利便性の向上と同時に、新しいタイプの実務トラブルも増えています。本稿では...
効率化 全国国税局長会議が示した税務行政の次の一手― キャッシュレス納付拡大と滞納対策の本気度 ―
税務行政の方向性は、現場の実務に直結します。令和8年2月に開催された全国国税局長会議では、キャッシュレス納付の利用拡大、確定申告対応、滞納の未然防止と整理促進など、実務に大きな影響を与えるテーマが議論されました。単なる内部会議の報告ではなく...
税理士 簡易課税制度は「ギャンブル」か――東京地裁判決が示した制度選択の重み
消費税の簡易課税制度は、中小事業者の事務負担を軽減するための制度です。しかし、いったん選択した制度が思わぬ税負担をもたらした場合、その選択を「合理性を欠く制度だった」と主張することはできるのでしょうか。令和7年1月21日、東京地裁は、簡易課...
税理士 国内不動産売却時の10.21％源泉徴収実務編― 非居住者売主との取引で見落とせない論点 ―
インバウンド不動産投資の拡大に伴い、非居住者が日本国内の不動産を売却するケースも増えています。この場面で特に重要となるのが、売買代金の10.21％を源泉徴収する制度です。源泉徴収義務は売主ではなく買主に課されるため、実務を誤ると買主側に重大...
税理士 インバウンド不動産投資と税務リスク― 非居住者取引拡大時代の実務対応 ―
近年、海外投資家による日本国内の不動産取得が増加しています。いわゆるインバウンド不動産投資は、都市部を中心に市場を活性化させる一方で、税務実務の難度を高めています。令和8年度税制改正では、非居住者向け国内不動産取引に関する消費税の取扱いも見...
税理士 令和8年10月改正 非居住者向け国内不動産取引と消費税の見直し
令和8年度税制改正大綱において、非居住者が国内不動産を取得する際の仲介手数料等の消費税の取扱いが見直されることとなりました。近年、海外投資家による国内不動産の取得が増加する中で、課税の公平性や国際的な整合性の観点から制度改正が行われます。本...
税理士 令和7年度税制改正と基礎控除見直し 確定申告で還付となる給与所得者のケース整理
令和7年度税制改正により、所得税の基礎控除等が見直されました。もっとも、改正の施行日は令和7年12月1日と年の途中であるため、年末調整のタイミングやその人の状況によっては、改正後の控除が適用されていないケースが生じています。その結果、本来で...
税理士 税制優遇は本当に成長を生んでいるのか――減税と経済成長の因果を考える
研究開発税制や賃上げ促進税制など、企業向けの税制優遇は拡大しています。減税額は1兆円、2兆円規模に達し、政策手段としての存在感は大きくなっています。では、これらの税制優遇は本当に経済成長を生み出しているのでしょうか。減税額の大きさと成長率の...
税理士 税制優遇が競争をゆがめる可能性――政策目的と市場原理の緊張関係
研究開発税制や賃上げ促進税制など、企業向けの税制優遇は拡大しています。政策目的は明確です。投資を促し、賃金を引き上げ、経済成長を後押しすることにあります。しかし、税制優遇は市場に中立的な制度ではありません。特定の行動をとった企業の税負担を軽...