税理士 投資用不動産の相続税評価見直しと節税スキームの転換
不動産を活用した相続税対策は、長年にわたり有効な手法として広く用いられてきました。特に賃貸マンションやオフィスビルなどの投資用不動産は、現金と比べて評価額を圧縮できることから、相続税負担の軽減に大きな役割を果たしてきました。しかし、2027...
税理士 税理士 富裕層課税はどこまで強化されるのか 制度の到達点と限界
ここまで見てきたように、富裕層課税は着実に強化の方向へ進んでいます。しかし、その強化には明確な「限界」も存在します。本稿では、これまでの議論を踏まえ、富裕層課税がどこまで強化されるのか、その到達点と制度の本質を整理します。これまでの流れ 強...
税理士 富裕層はどこまで海外へ移動するのか 国際課税の現実と限界
富裕層課税の強化が進むと必ず議論になるのが「海外移住による税回避」です。税率が上がれば人は移動するのか、それとも制度によって抑制されるのか。この論点は各国で繰り返し議論されてきました。本稿では、日本の制度と国際的な動向を踏まえ、富裕層の移動...
税理士 富裕層課税はどこまで強化されるのか 1億円の壁是正とミニマム課税の本質
高所得者ほど税負担率が下がるとされる「1億円の壁」。この問題に対し、2026年度税制改正では大きな見直しが打ち出されました。今回の改正は、単なる増税というよりも、税負担の構造そのものに踏み込む内容となっています。本稿では、この改正の仕組みと...
税理士 越境ECと消費税の転換点 政策としてどう評価すべきか（総括編）
海外ECの拡大に伴う消費税の課税問題は、小口免税の廃止やプラットフォーム課税の導入という形で制度的な対応が進められています。これらの措置は、これまでの課税の枠組みでは対応が難しかった越境取引に対して、新たな解決策を提示するものです。もっとも...
税理士 越境ECと消費税の転換点 消費税は国境を越えられるのか（国際課税編）
越境ECの拡大は、消費税という国内税の前提を大きく揺さぶっています。消費税は本来、国内での消費に対して課税する税ですが、デジタル化と国際取引の進展により、その適用範囲は国境を越えて広がりつつあります。小口免税の廃止やプラットフォーム課税の導...
税理士 越境ECと消費税の転換点 プラットフォーム課税は万能か（限界分析編）
海外ECにおける税逃れ問題への対応として導入されるプラットフォーム課税は、徴税の実効性を高める手段として注目されています。取引のハブとなるプラットフォームに納税義務を課すことで、分散した海外事業者に対する課税の困難性を克服しようとするもので...
税理士 越境ECと消費税の転換点 なぜ海外ECでは税逃れが起きやすいのか（構造編）
海外ECの拡大に伴い、消費税の徴収が十分に行われていないのではないかという問題が顕在化しています。とりわけ少額取引を中心に、制度上の「抜け道」が存在しているとの指摘が強まっています。しかし、この問題は単なる制度の不備ではなく、越境ECという...
税理士 越境ECと消費税の転換点 小口免税廃止とプラットフォーム課税の本質
海外のECサイトを通じて低価格商品が大量に日本へ流入する状況が続いています。とりわけ中国系プラットフォームを中心に、少額商品の取引が急増しており、国内事業者との競争環境の公平性が問題視されてきました。こうした状況を受けて、政府は消費税の課税...
税理士 観光税シリーズ総括（今後の方向性と限界）
近年、観光税は各国・各地域で導入・拡充が進み、日本においても出国税の引き上げなどを通じて、その存在感を強めています。本シリーズでは、観光税について「負担の帰着」「価格弾力性」「政策効果」「財源とガバナンス」といった観点から整理してきました。...