税理士 税務調査はいつ来るのか ― 調査周期と調査タイミングの実務
税務調査について企業の税務担当者がよく抱く疑問の一つが、「税務調査はいつ来るのか」という点です。税務調査は必ず一定の周期で行われるわけではありません。しかし実務をみると、調査が行われるタイミングには一定の傾向があります。税務当局は、企業の申...
税理士 税理士 税務調査はどの企業に来るのか ― 調査対象の選定ロジック
税務調査について企業の税務担当者が最も気になることの一つは、「なぜ自社が調査対象になったのか」という点かもしれません。税務調査は無作為に行われているわけではありません。税務署は様々な情報を分析し、調査の必要性が高いと判断される企業を選定して...
税理士 税務調査の未来 ― 企業と税務行政の新しい関係
税務調査は、企業にとって緊張感のある出来事の一つです。税務署の調査官が企業を訪れ、帳簿や資料を確認し、申告内容の適否を検証するという形は長く続いてきました。しかし近年、税務調査を取り巻く環境は大きく変化しています。データ分析の活用、税務行政...
効率化 税務調査はAIで変わるのか ― 国税庁のデータ分析と税務行政の変化
税務調査というと、調査官が企業を訪問し、帳簿や資料を確認するという光景を思い浮かべる人が多いかもしれません。しかし現在、税務行政の現場ではデータ分析の活用が急速に進んでいます。企業が提出する申告書や各種資料はすべてデータとして蓄積され、それ...
税理士 税務調査でよく指摘される法人税の論点 ― 申告ミスが起きやすいポイント
法人税の税務調査では、企業の取引内容や申告書の計算方法など、様々な観点から確認が行われます。しかし実務をみると、税務調査で指摘される事項には一定の傾向があります。すべてが高度な税務論点というわけではなく、基本的な申告ミスや確認不足が原因とな...
税理士 企業の税務ガバナンスとは何か ― 税務管理が経営課題になる時代
企業にとって税務は、これまで経理部門や税務担当者の専門業務と考えられてきました。法人税申告書を正確に作成し、期限までに提出することが主な役割であり、経営の中心的なテーマとして議論されることは多くありませんでした。しかし近年、企業の税務管理に...
税理士 税務調査はなぜ減っているのか ― 国税庁の「リスクベース調査」への転換
法人税の税務調査は、かつて多くの企業にとって定期的に訪れる出来事でした。数年ごとに税務署が訪れ、帳簿や資料を確認するという形が一般的だったからです。しかし近年、税務調査の実施件数は長期的に減少しています。企業の税務担当者の中には、以前に比べ...
税理士 税務調査は「事後」から「事前」へ ― 国税庁が公表した申告書確認表の意味
法人税の税務調査というと、多くの企業にとっては「申告後に行われるチェック」というイメージが強いかもしれません。しかし近年、国税庁の調査方針は少しずつ変化しています。従来のように実地調査を中心に誤りを是正するだけではなく、企業自身による自主点...
税理士 消費税という税の本質 ― なぜ世界は付加価値税を選んだのか
消費税は、日本の税収の中で最も重要な税の一つとなっています。現在では社会保障財源として位置付けられ、日本の財政を支える基幹税として機能しています。しかし、消費税は導入当初から多くの議論を伴ってきた税でもあります。逆進性の問題や税率引上げをめ...
税理士 消費税はなぜ「逆進的」と言われるのか ― 税負担の構造を考える
消費税をめぐる議論では、「消費税は逆進的な税である」という指摘がしばしば行われます。逆進的とは、所得が低い人ほど税負担の割合が高くなる税制のことを指します。消費税は日本の税収の中でも重要な位置を占める税であり、社会保障財源としても活用されて...