経費

同族会社に対する税務調査は、一般の企業と比べてより深く「実態」に踏み込んで行われる傾向があります。形式的な帳簿の整合性だけでなく、会社と個人の関係性、意思決定の背景、資金の流れまで含めて検証されます。では、実際の税務調査ではどのようなポイン...

同族会社は日本の中小企業の大半を占める存在ですが、その構造ゆえに特有の税務リスクを抱えています。経営の意思決定が迅速である一方で、会社と個人の境界が曖昧になりやすく、税務調査において重点的にチェックされる傾向があります。本稿では、同族会社に...

企業の経費は事業活動に必要な支出として認められるものですが、その境界線は必ずしも明確ではありません。特にオーナー企業では、経営者と会社の距離が近いがゆえに、経費の使い方が曖昧になりやすい傾向があります。近時、オーナー企業において高額な宝飾品...

必要経費の判断は、個別論点ごとに理解していても、実務では「これは経費になるのか」という形で一つひとつ判断を迫られます。本稿では、これまでのシリーズを総括し、実務でそのまま使える判断基準をチェックリスト形式で整理します。個別論点を横断的に整理...

必要経費の判断は、単純なようで実務上の判断が分かれる領域でもあります。特に終盤で扱われる論点は、日常的に発生するにもかかわらず、誤解が多い分野です。本稿では、給与・外注費・利息・地代家賃・貸倒金・雑費といった主要項目について、制度の考え方と...

フリーランスとの取引が拡大する中で、税務上の最大の論点の一つが、支払が外注費として認められるか、それとも給与と認定されるかという問題です。形式上は業務委託契約であっても、実態が給与と判断されれば、源泉徴収義務や社会保険の問題が生じ、企業側に...

テレワークの普及は、働き方だけでなく「費用の所在」を変えました。従来、業務に必要な費用の多くは企業が負担していました。オフィス、光熱費、通信環境、通勤費などは企業側のコストとして処理されてきました。しかし、在宅勤務の広がりにより、その一部が...

会社員が給与とともに受け取る通勤手当は、多くの場合所得税が課されません。電車通勤の定期代やマイカー通勤の通勤費は、給与とは別に支給されることが一般的であり、企業の給与制度の中でも広く定着しています。しかし、通勤手当が無制限に非課税となるわけ...

企業が従業員に提供する福利厚生制度の中で、社員食堂や食事補助制度は古くから利用されてきた仕組みです。社員食堂の整備や食事補助は、従業員の生活支援や職場環境の向上という意味を持つ一方で、税務上は給与課税との関係が問題になります。会社が従業員に...

これまで本シリーズでは、所得税における必要経費の考え方について、家事関連費、減価償却、修繕費と資本的支出、不動産所得の必要経費などの論点を整理してきました。必要経費の判断は税務実務の中でも特に重要な分野ですが、その判断が問題となる場面の一つ...