税理士 AIが変える所得税調査の現場――追徴税額1431億円にみる国税庁の新戦略
国税庁は2025年12月、令和6事務年度における所得税調査等の状況を公表しました。今回の発表で特に注目されるのは、AIを活用した調査対象の選定により、所得税の追徴税額が過去最高となる1431億円に達した点です。税務調査というと「実地調査」の...
税務調査
税理士 税理士 相続税調査はどう変わったのか― 実務から見た現在地とこれからの備え ―
相続税調査は、ここ数年で大きく姿を変えています。件数や追徴税額の増加だけを見ると、「厳しくなった」という印象を受けがちですが、実務の現場では、調査の進め方そのものが変わったと感じる場面が増えています。本シリーズでは、相続税調査の最新動向から...
税理士 相続税調査を受けた場合の修正申告と加算税の考え方― 「指摘された後」に何を判断すべきか ―
相続税調査を受けた結果、申告内容の修正が必要になるケースは少なくありません。調査と聞くと、「すぐに重いペナルティが課されるのではないか」と不安になる方も多いですが、実務では冷静な判断が重要です。相続税調査後に問われるのは、・どのように修正申...
税理士 AI時代の相続税申告で注意すべきポイント― 調査は「人が来る前」から始まっている ―
相続税調査は、すでにAIを活用した事案選定の時代に入っています。国税庁は、申告書の内容だけでなく、さまざまな保有データを分析し、調査の要否を判断しています。ただし、重要なのは「AIにどう見られているか」を意識することではありません。AI時代...
税理士 相続税調査に発展しやすい申告の特徴― 国税が「確認したくなる申告」とは何か ―
相続税の調査は、無作為に行われているわけではありません。国税庁は、申告書や各種資料、外部情報を基に、調査の要否を慎重に選定しています。前回の記事では、「簡易な接触」が調査の重要な入口になっていることを解説しました。今回は一歩踏み込み、どのよ...
税理士 相続税の「簡易な接触」が来たときの実務対応― 実地調査に発展させないために意識すべきこと ―
近年の相続税調査では、税務署による「簡易な接触」が大幅に増えています。電話や文書による問い合わせ、来署依頼といった比較的軽い形で行われますが、対応を誤ると実地調査に発展する可能性もあります。簡易な接触は、決して形式的な確認ではありません。本...
税理士 相続税調査が過去最高水準に 数字から見える国税の本気度
相続税は「申告すれば終わり」と考えられがちですが、近年、国税当局の調査姿勢は明らかに変化しています。国税庁が公表した令和6事務年度の相続税調査状況を見ると、調査件数・追徴税額ともに過去最高水準となりました。本記事では、その数字を整理しながら...
税理士 国税当局はストックオプション課税をなぜ取りこぼしたのか
ストックオプションを巡る税務をめぐって、国税当局の調査体制に疑問符が付いた。会計検査院の調査により、ストックオプションの権利行使や株式売却による所得について、申告漏れが相当数発生している可能性が明らかになったためである。問題の本質は、制度の...
効率化 AI時代の税務調査から考える これからの納税との向き合い方
ここまで、AIを活用した税務調査の仕組みや考え方について整理してきました。AIによる分析、調査対象の選定、不正とミスの区別、消費税調査との相性などを見てくると、税務調査の姿が大きく変わりつつあることが分かります。最終回では、こうした変化を踏...
効率化 AI時代の税務調査は 「厳しくなった」のか、それとも「公平になった」のか
AIを活用した税務調査の話題に触れると、「調査が厳しくなった」「逃げ場がなくなった」という印象を持つ方も少なくありません。一方で、「恣意的な調査が減り、公平になったのではないか」という見方もあります。AIの導入は、税務調査の性格をどのように...