税務調査

企業が取引先へ商品を販売したり、お金を貸し付けたりする際、保証人や連帯保証人を付けることがあります。万一、債務者が返済できなくなっても、保証人から回収できる可能性があるためです。では、債務者が倒産した場合、その債権はすぐに貸倒損失として処理...

企業の経営が行き詰まったとき、再建や清算に向けた手続きにはさまざまな方法があります。代表的なものが「法的整理」と「私的整理」です。どちらも債務の整理を目的としていますが、税務上の取扱いは同じではありません。特に貸倒損失を計上できるかどうかは...

企業経営では、経営不振に陥った取引先や子会社を支援するために、売掛金や貸付金を放棄する場面があります。「どうせ回収できないのだから債権を放棄してしまおう。」経営判断としては合理的に思える場合もあります。しかし、税務上は債権放棄を行ったからと...

企業活動では、取引先の経営悪化によって売掛金や貸付金の回収が難しくなることがあります。その際、税務上は「貸倒引当金」と「貸倒損失」という2つの制度が関係します。どちらも回収不能リスクに対応する制度ですが、その性質や適用要件は大きく異なります...

売掛金や未収入金は、企業にとって重要な資産です。しかし、長年にわたり回収できない債権を資産として計上し続けることは、決算書の実態を正しく表しているとはいえません。一方で、「長期間回収できていない」という理由だけで貸倒損失を計上できるわけでも...

企業が取引先に対して持つ売掛金や貸付金は、相手先の経営悪化によって回収できなくなることがあります。しかし、「経営状態が悪い」というだけで貸倒損失として処理できるわけではありません。前回は、法的整理や債権の切捨てなど、法律上の事実によって貸倒...

企業経営では、「この売掛金はもう回収できないだろう」と感じる場面があります。しかし、その時点で税務上の損失として処理できるとは限りません。貸倒引当金として処理すべきなのか、それとも貸倒損失として損金算入できるのか。この違いは法人税の計算だけ...

税務調査を受けた結果、追加の税金を納めるよう求められたとしても、すべての納税者がその内容に納得するとは限りません。「法律の解釈が違うのではないか」「事実認定に誤りがあるのではないか」と感じることもあります。そのような場合、納税者には税務署の...

「税務署は何年前までさかのぼって調査できるのですか。」税務相談でよく聞かれる質問の一つです。「5年前までしか調べられない」「時効だから大丈夫」といった話を耳にすることがありますが、実際には税法には「除斥期間」という独自のルールが設けられてい...

個人事業主や中小企業にとって、青色申告は税負担を軽減できる重要な制度です。青色申告特別控除や赤字の繰越しなど、多くのメリットがあります。しかし、その一方で、帳簿の作成や保存など一定のルールを守ることが前提となっています。もし、そのルールに重...