税理士 国税庁が進める税務調査・査察の高度化――リスク重視、組織内のノウハウ共有、デジタル化が企業に与える影響
国税庁は2026年10月6日と7日、全国国税局調査査察部長会議を開催しました。今回の会議では、大規模法人に対する税務調査の重点分野、調査ノウハウの組織全体への共有、国際課税への対応、査察事務のデジタル化、特別国税査察官の効果的な運用などにつ...
税務調査
税理士 税理士 租税回避スキームの販売に国税庁が警戒強化――プロモーターへの対応と税務行政の新たな課題
租税回避スキームを組成し、多数の納税者に販売・提供する「プロモーター」の存在が、税務行政における重要な課題となっています。2026年10月20日に開催された政府税制調査会の専門家会合では、国税庁が複数のプロモーターの事例を報告し、租税回避ス...
会計 有姿除却が税務調査で問題になりやすい理由 無価値をどう証明するか編
有姿除却は、固定資産を実際に解体したり廃棄したりしていなくても、一定の要件を満たせば除却損を計上できる取扱いです。機械そのものは工場に残っている。それでも事業では使用を終了しており、今後も使用する可能性がない。このような場合には、物理的な廃...
会計 固定資産を捨てただけでは危ない 税務調査で必要になる廃棄証明編
会社で古くなった機械や設備を処分した場合、帳簿価額が残っていれば固定資産除却損を計上できることがあります。実際に使えなくなった設備を廃棄し、帳簿からも外す。一見すると、それだけで処理は終わったように思えます。しかし、税務調査を考えると、もう...
税理士 税務コンプライアンスとは何か 節税より先に申告と納付と手続きを確実にする理由編
企業の税務というと、どのように税負担を抑えるかという節税に注目が集まりがちです。利用できる税額控除はないか。有利な税制上の特例はないか。設備投資をすればどのような優遇を受けられるのか。もちろん、法律で認められた制度を適切に利用することは重要...
税理士 税務ミスが見つかったらすぐ自主的に修正すべきなのか 税務調査前後で扱いが変わることがある理由編
企業が過去の税務処理を確認していると、申告後にミスが見つかることがあります。売上の計上が漏れていた。損金にできない費用を損金にしていた。源泉所得税の納付が漏れていた。税制上の特例について必要な手続きが行われていなかった。このような問題が見つ...
税理士 税務調査で提出漏れはどう見つかるのか 申告書だけでなく証憑や社内手続きを確認される理由編
企業の税務調査というと、申告書に記載された数字が正しいかを確認される場面を想像するかもしれません。売上を正しく計上しているか。経費に問題はないか。税額計算は正しいか。もちろん、こうした確認は重要です。しかし税務調査では、申告書の数字だけが確...
税理士 外国子会社合算税制ではなぜ明細書が重要なのか 計算が正しくても控除を受けられない場合がある理由編
日本企業が海外へ進出すると、海外子会社の税務だけでなく、日本の親会社側でも税務上の検討が必要になる場合があります。その代表的な制度の1つが外国子会社合算税制です。海外子会社が稼いだ利益であれば、すべて海外だけで課税関係が完結するとは限りませ...
税理士 国際税務ではなぜ書類ミスが高額になりやすいのか 海外取引の金額と複雑な適用要件が重なる理由編
海外企業や海外投資家との取引が増えると、企業の税務は急に複雑になります。国内取引であれば、日本の税法を中心に確認すればよかったものが、海外取引では相手国との関係も考えなければならない場合があります。源泉所得税。租税条約。外国子会社合算税制。...
税理士 税務ミスを防ぐ業務フローとは何か 作成者と承認者と提出者を分ける理由編
税務ミスを防ぐためには、担当者が注意するだけでは限界があります。どれほど経験豊富な担当者でも、数字を入力し間違えることがあります。必要書類を見落とすこともあります。繁忙期には提出期限を勘違いするかもしれません。そこで重要になるのが、ミスが起...