税理士 最終総括：目的で変わる税務判断―形式ではなく実質で捉える思考法
これまで本シリーズでは、建物解体費や取得費・譲渡費用などを題材に、「費用か資産か」という税務上の重要論点を整理してきました。一見すると個別論点の集まりのように見えますが、そこには一貫した判断原理が存在します。それが、「目的によって税務判断は...
税務訴訟
税理士 税理士 取得費・譲渡費用の全体整理―譲渡所得計算の構造を読み解く
不動産や株式などの資産を売却した場合、その課税は「譲渡所得」として計算されます。この譲渡所得の金額は、単純な売却価格ではなく、「何を差し引けるか」によって決まります。その中核となるのが「取得費」と「譲渡費用」です。しかし実務では、この2つの...
税理士 解体費と土地取得価額の関係―費用か取得原価かを分ける実務判断
建物の解体費は、単独で見れば「取り壊しのための支出」にすぎません。しかし税務上は、その支出が土地の取得価額に含まれるのか、それとも必要経費として処理できるのかによって、所得計算に大きな影響を与えます。実務では、同じ解体費であっても取扱いが分...
税理士 建物取壊費用はどこまで認められるのか―費用性と資産性の分岐点
建物を取り壊した際に発生する費用は、実務上しばしば判断に迷う論点の一つです。取壊費用が「必要経費」として処理できるのか、それとも「資産の取得価額」に含めるべきかによって、税務上の影響は大きく異なります。本稿では、裁決事例を手がかりに、建物取...
税理士 税理士は「法廷」に立てないが、どこまで戦えるのか
税務の世界では、問題が発生したときに「どこまで争えるのか」という点が重要になります。しかし、その際に見落とされがちなのが、税理士と弁護士の役割の違いです。税理士は税務の専門家でありながら、法廷に立つことはできません。この制約の中で、どこまで...
税理士 タックスロイヤーという生き方 遅咲きの挑戦が切り開いた専門領域
税務の世界において、専門家の役割は単なる制度の解説や手続きの代行にとどまりません。ときには国家と対峙し、納税者の立場から主張を戦わせる存在が求められます。その象徴的な存在が、タックスロイヤーと呼ばれる税務専門の弁護士です。本稿では、その先駆...
税理士 「争える税務」と「争えない税務」の境界線
税務の現場において、「この処分は争えるのか」という問いは極めて重要です。理論上はすべての課税処分に対して不服申立てが可能であるにもかかわらず、実務では多くのケースが争われることなく受け入れられています。では、「争える税務」と「争えない税務」...
税理士 M&A費用の税務処理総まとめ 最終整理と実務フレームの構築
M&Aに関連する費用の税務処理は、これまで個別論点ごとに議論されてきましたが、実務ではそれらを一体として判断する必要があります。東京地裁判決により、「蓋然性」という新たな判断軸が示されたことで、形式的な基準から実態に基づく判断へと大きく転換...
税理士 成功報酬はどこまで取得価額か M&A費用の境界線を読み解く
M&Aにおける成功報酬は、税務上「取得価額に含めるべき費用」とされることが多い領域です。しかし実務では、すべての成功報酬が一律に資産計上されるわけではなく、その内容や契約条件によって判断が分かれる場面も少なくありません。本稿では、成功報酬の...
税理士 DD費用の実務判断チェックリスト 税務調査で問われるポイント整理
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、東京地裁判決により一定の判断軸が示されたものの、実務における判断負担は依然として大きいままです。特に税務調査では、形式ではなく「実態」が問われます。本稿では、DD費用について損金算入...