相続

相続税の実務では、国内の不動産と海外の不動産で税務上の取扱いが異なることがあります。特に、海外に居住する日本人が増えるなか、国外財産に対する相続税の課税関係は複雑になっています。しかし、海外にある土地だからという理由だけで、日本の小規模宅地...

相続税の申告において、小規模宅地等の特例は税額に大きな影響を与える重要な制度です。被相続人が住んでいた自宅の敷地について、一定の要件を満たせば330㎡まで相続税評価額を80%減額できます。例えば、相続税評価額が1億円の自宅敷地であれば、特例...

法人版事業承継税制は、中小企業の円滑な事業承継を支援する重要な制度です。特例措置では、一定の要件を満たす非上場株式について、贈与税と相続税の100%の納税猶予が認められています。しかし、納税猶予の適用を受けるためには、贈与者、後継者、会社の...

中小企業の事業承継では、自社株の相続税評価額が高額になり、後継者の税負担が大きな問題になることがあります。会社の業績が良く、長年にわたって利益を蓄積してきた企業ほど、自社株の評価額が高くなる傾向があります。しかし、自社株は上場株式のように市...

中小企業の事業承継では、会社の形態によって相続税対策の選択肢が大きく異なる場合があります。特に注意したいのが、株式会社と合同会社の違いです。株式会社では、相続した非上場株式を発行会社に売却する際、一定の要件を満たすことで、みなし配当課税を回...

中小企業の事業承継では、後継者が多額の自社株を相続したものの、相続税を納付するための現金が不足することがあります。自社株は会社の経営権を維持するために重要な財産ですが、上場株式のように市場で簡単に売却できるものではありません。そこで検討され...

相続時精算課税制度は、生前贈与を活用した財産承継や事業承継に利用される制度です。特に非上場会社の自社株を後継者に移転する場合には、将来の株価上昇を見込んで、相続時精算課税制度を選択することがあります。しかし、この制度には見落とされやすい重要...

相続税の計算では、財産をいくら取得したかだけでなく、誰が取得したかによって税額が変わる場合があります。その代表例が、相続税額の2割加算です。被相続人の配偶者や子どもが財産を取得した場合には、原則として2割加算はありません。しかし、孫や兄弟姉...

親が亡くなった後、多額の借入金が見つかった場合、相続人はどのように対応すればよいのでしょうか。相続では、預貯金や不動産などのプラスの財産だけでなく、借入金や未払金などのマイナスの財産も引き継ぐことになります。そのため、相続財産よりも借入金が...

相続人を確定する際、実子と養子を同じように考えてよいのでしょうか。民法では、養子は原則として実子と同じ相続権を持ちます。しかし、養子の子どもが養親の財産を代襲相続できるかという問題になると、話は単純ではありません。特に重要なのが、養子の子ど...