税理士 電子帳簿保存法は何が変わったのか（制度全体整理編）
電子帳簿保存法への対応は、多くの中小企業にとって「面倒な法改正」という印象が強いかもしれません。しかし実際には、この制度改正は単なる保存方法の変更ではありません。経理業務そのものを「紙中心」から「データ中心」へ転換させる大きな制度変更です。...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 効率化 マイナンバー国家で租税回避は消えるのか――徴税インフラとデジタル国家
日本では近年、税務行政のデジタル化が急速に進んでいます。マイナンバー制度e-Tax電子帳簿保存法インボイス制度キャッシュレス納付金融機関情報連携デジタル給与マイナポータル連携など、税・社会保障・金融情報は徐々に一体化されつつあります。こうし...
税理士 給付付き税額控除は「理想の再分配」になるのか ― 制度設計と自治体負担の現実（行政実務編）
物価高対策や現役世代支援をめぐり、「給付付き税額控除」への関心が高まっています。中低所得の勤労者に対し、税額控除だけでは不足する部分を現金給付で補う仕組みであり、欧米では一定程度普及している制度です。一方で、日本では制度論が先行しがちであり...
政策 「負担を語れない政治」は持続可能なのか ――“給付競争”時代の民主主義を考える（民主主義編）
近年の日本政治では、「負担増」を正面から語る政治家が急速に減っています。選挙で掲げられるのは、減税現金給付電気・ガス補助社会保険料軽減教育無償化など、「負担を減らす政策」が中心です。もちろん、物価高や実質賃金低迷のなかで生活支援は必要です。...
税理士 社会保障改革はなぜ「減税」から始まるのか ――3度目の国民会議が映す日本政治の変化（制度改革編）
物価高と社会保険料負担の重さが家計を圧迫するなか、高市政権は「社会保障国民会議」を立ち上げ、食品の消費税ゼロや給付付き税額控除の導入を議論しています。社会保障をめぐって「国民会議」という枠組みが使われるのは今回で3度目です。しかし、過去2回...
税理士 消費税18%時代に日本の消費行動はどう変わるのか（家計行動編）
OECDが日本に対して「消費税18%」を提言したことで、消費税をめぐる議論が再び大きく動き始めています。現在の日本では10%でも「負担感が重い」と感じる人が少なくありません。もし将来的に18%へ向かうとしたら、日本人の消費行動はどう変わるの...
税理士 OECDはなぜ「消費税18%」を提言したのか ― 高齢化・財政赤字・社会保障をめぐる日本の選択（財政再建編）
日本の消費税をめぐる議論が再び大きく動き始めています。OECD（経済協力開発機構）は2026年5月、日本政府に対して消費税率の段階的引き上げを提言しました。試算では、現在10%の消費税率を最終的に18%まで引き上げる可能性も示されています。...
税理士 リアルタイム課税は実現するのか（税務行政編）
税金は長い間、「あとから申告するもの」でした。個人であれば年1回の確定申告、法人であれば決算後の法人税申告という形で、一定期間の取引を集計し、事後的に税額を確定する仕組みが基本でした。しかし現在、インボイス制度電子帳簿保存法デジタルインボイ...
税理士 AI会計時代にインボイス制度はどう変わるのか（DX編）
インボイス制度は、多くの事業者にとって「請求書保存制度」のように見えています。しかし実際には、単なる請求書制度ではありません。本質は、「取引データを標準化し、税務処理をデジタル化する制度」という側面にあります。現在はまだ、人間が請求書を確認...
税理士 インボイス制度の再確認 2割・3割特例終了後はどうなるのか ― 簡易課税制度への移行ポイント
インボイス制度の開始以降、小規模事業者に対する負担軽減措置として「2割特例」「3割特例」が設けられてきました。これらの特例は、消費税計算の簡便化という点で非常に大きな役割を果たしています。しかし、3割特例は令和10年分をもって終了予定となっ...