税理士 越境ECの拡大で国内事業者は不利になっているのか 競争環境編
税制改正が行われるとき、その背景には必ず理由があります。今回の越境ECに関する消費税改正も同じです。なぜ政府は国境を越えた電子商取引に新たな課税ルールを導入しようとしているのでしょうか。その理由を一言で表現すると、「競争条件の公平性」です。...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 SHEINやTEMUはなぜ安く販売できるのか 越境EC編
最近、多くの人が利用している海外通販サイトがあります。SHEINやTEMUです。スマートフォンで注文すると、衣類や雑貨が驚くほど安い価格で届きます。「なぜこんな価格で販売できるのだろう」そう感じたことがある人も多いのではないでしょうか。もち...
税理士 海外向けビジネスはなぜ消費税戦略が重要になるのか 国際展開編
かつて海外進出といえば大企業の話でした。しかし今は違います。インターネットの普及によって、中小企業でも海外顧客と直接取引できる時代になりました。海外向けECサイトを開設する。海外企業から業務を受託する。オンラインでコンサルティングサービスを...
税理士 輸出企業が消費税で有利と言われる本当の理由とは何か 輸出免税編
消費税を巡る議論の中で、ときどき耳にする言葉があります。「輸出企業は消費税の還付を受けている」「大企業だけが優遇されている」「輸出戻し税ではないか」こうした意見です。確かに輸出企業の中には多額の消費税還付を受けている企業があります。しかし、...
税理士 国外取引は消費税がかからないのに仕入税額控除できるのはなぜか 国境税調整編
消費税の実務を学び始めた頃、多くの人が疑問に思うことがあります。それは、「国外取引には消費税がかからないのに、なぜそのために支払った消費税は控除できるのか」という点です。一見すると矛盾しているように見えます。売上に消費税がかからないのであれ...
税理士 リバースチャージ方式とは誰が税金を払うのかを変える仕組みなのか 消費税実務編
税金の世界では「誰が負担するか」と「誰が納めるか」は必ずしも同じではありません。消費税もその代表例です。通常、商品やサービスを販売した事業者が消費税を預かり、税務署へ納付します。しかし国際取引では、この当たり前の仕組みが変わることがあります...
税理士 なぜ海外企業は日本で商売しても消費税を納めないように見えるのか 国際課税編
最近、海外の通販サイトを利用する人が増えています。TEMUやSHEIN、AliExpressなどを使えば、日本では考えられないような価格で商品を購入できます。そのため、「なぜ海外企業はこんなに安く販売できるのだろう」「日本企業だけが不利なの...
税理士 税務調査で指摘されやすいインボイス保存ミスとは何か 調査対策編
インボイス制度が始まってから、多くの事業者が領収書や請求書の保存に気を配るようになりました。しかし、税務調査の現場では「保存しているつもり」が思わぬ指摘につながるケースが少なくありません。重要なのは、単に書類が残っていることではなく、仕入税...
税理士 クレジットカード明細だけで経費処理してはいけない理由とは カード決済編
キャッシュレス決済が普及した現在、多くの事業者がクレジットカードを利用しています。法人カードや個人事業主の事業用カードを利用すれば、利用履歴が自動的に記録されるため、「明細書さえあれば経費処理は完了する」と考える人も少なくありません。しかし...
税理士 自動販売機で買った飲料は領収書がなくても仕入税額控除できるのか 自販機特例編
インボイス制度が始まってから、「領収書がなければ仕入税額控除は受けられない」と考える事業者が増えました。確かに原則としては、インボイスの保存が仕入税額控除の要件です。しかし、すべての取引でインボイスの保存が求められるわけではありません。その...