税理士 消費税の簡易課税に広がる「抜け道」問題 制度の趣旨と租税回避の境界線を考える
中小企業の事務負担を軽くする目的で導入された消費税の簡易課税制度が、近年予想外の使われ方をしています。会計検査院の調査によると、本来の対象ではない大企業規模の法人が、合併や分割を繰り返すことで制度を利用し、国庫に納めるはずの消費税が手元に残...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 インボイス特例が「悪用」される背景とは インボイス制度を巡る新たな課題
インボイス制度の導入にあわせ、小規模事業者の負担を軽減するために設けられた特例措置が、想定外の使われ方をしている可能性が指摘されています。本来は零細事業者・フリーランスなどを支援するための制度ですが、グローバル企業傘下の法人など規模の大きい...
税理士 インボイス制度の経過措置が「令和8年10月」で切り替わる？（免税事業者からの仕入れをした場合の注意点を分かりやすく解説）
インボイス制度の開始から1年以上が経ち、実務では「免税事業者との取引」に関する相談が増えています。特に、免税事業者からの仕入れについては、一定割合の仕入税額控除が認められる“経過措置”が令和11年9月まで続きます。今回、国税庁が令和6年10...
効率化 電子化時代の税務調査 ― データ監査と実地調査の新潮流
帳簿・証憑の電子化が進み、税務調査のあり方も大きく変わりつつあります。従来の「紙の帳簿を机上で確認する調査」から、データ分析とリモート監査を組み合わせた“電子調査時代”へと移行が始まりました。クラウド会計や電子帳簿保存法の普及により、調査官...
効率化 電子インボイス制度（Peppol方式）の導入と会計ソフト連携実務
2023年10月のインボイス制度開始から2年。2026年には次のステージとして、電子インボイス制度（Peppol方式）が本格導入されます。これにより、紙やPDFの請求書ではなく、標準化された電子データ形式でのやり取りが主流になります。単なる...
効率化 電子帳簿保存法とe-Taxの連動実務 ― 改正対応の最終チェック
2024年から完全義務化された電子取引データ保存をはじめ、電子帳簿保存法（電帳法）は確定申告と不可分の関係になりました。2026年からの電子申告義務化を前に、帳簿・証憑・申告データの連携が実務上の焦点となっています。本稿では、電子帳簿保存法...
FP インボイス制度と越境取引 ― 税務リスクと対応チェックリスト
2023年10月に始まったインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、国内取引を前提に設計されています。しかし、海外のEC取引や個人輸入など「越境取引」にも関連するケースが増え、税理士・FPの実務では「どの段階で課税取引になるのか」「仕入税額...
FP 食品減税よりも「給付付き税額控除」を――中低所得者支援の本筋とは
1. 新政権に求められる「本当の家計支援」新政権の経済政策が注目を集めています。東京財団政策研究所の森信茂樹氏は、「中低所得者の負担を直接的に軽くする仕組み」として、給付付き税額控除の実現に期待を寄せています。この制度は、所得税の控除額を超...
政策 租税特別措置（租特）とは何か？― 企業優遇の仕組みと見直しの焦点 ―
1. 「租税特別措置」とはどんな制度？租税特別措置（略して「租特（そとく）」）とは、特定の政策目的を達成するために、通常の税法とは別に設けられた“特例的な減税制度”のことです。たとえば、研究開発税制 … 新技術や製品開発を行った企業の法人税...
政策 消費税「食品2年ゼロ」も視野に？― 租税特別措置の見直しと社会保障改革の行方 ―
1. 連立政権合意のポイント自民党と日本維新の会がまとめた連立政権の合意書には、企業への特例的な減税制度「租税特別措置（租特）」の見直しが明記されました。租特とは、研究開発や賃上げなど一定の政策目的を持つ企業に対し、法人税を軽減する仕組みで...