国税通則法

税務調査では、税務職員から「帳簿を見せてください」と言われることがあります。このとき、「提示してください」と言われる場合もあれば、「提出してください」と言われる場合もあります。普段は同じような意味に聞こえるこの二つの言葉ですが、国税通則法で...

「税務調査は任意調査です。」税務調査について説明するとき、この言葉を耳にしたことがある方は多いでしょう。ところが、「任意」という言葉だけが独り歩きし、「任意なら断っても構わない」「質問に答えなくても問題ない」と誤解されることがあります。しか...

税務調査の現場で最も重要な権限の一つが「質問検査権」です。税務署の職員は、会社へ来て帳簿を確認し、経営者や経理担当者へ質問を行います。しかし、この権限は税務職員が自由に行使できるものではなく、国税通則法によって明確に定められています。一方で...

税務調査と聞くと、「ある日突然、税務署が会社へやって来る」というイメージを持つ方も少なくありません。しかし、現在の税務調査では、そのようなケースは例外です。平成23年度税制改正によって国税通則法が大きく見直され、税務調査の事前通知制度が法律...

税務調査という言葉を聞くと、多くの経営者や個人事業主は「税務署が会社へ来る」「帳簿を調べられる」という場面を思い浮かべるのではないでしょうか。しかし、税務調査は税務職員の裁量だけで自由に行われるものではありません。税務調査には国税通則法とい...

近年の税務調査では、単なる申告漏れにとどまらず、「隠蔽・仮装」があったとして重加算税が課されるケースが増えています。特に、売上除外や通帳未提出などが問題となる場合、税務署側は「故意性」を重視する傾向があります。しかし、実際には「申告漏れ＝直...

これまでのシリーズでは、国税通則法を軸として、納税義務の成立から税額の確定、納付、調査、争訟、ペナルティに至るまで、税務の各プロセスを個別に整理してきました。最終回では、それらを一つの流れとして統合し、「税金の一生」という視点から全体像を整...

税務においては、申告や納付が適正に行われなかった場合、さまざまなペナルティが課されます。これらは単なる追加負担ではなく、申告納税制度の適正な運営を維持するための重要な仕組みです。ペナルティは大きく「加算税」と「罰則」に分かれ、それぞれ性質や...

税務調査の結果に納得できない場合、納税者にはそれを争う手段が用意されています。税務は行政による処分である以上、その適否をチェックする仕組みが不可欠です。この役割を担うのが、不服申立てと訴訟です。ただし、これらは自由に選択できるものではなく、...

税務調査は、多くの納税者にとって最も緊張感のある場面の一つです。申告内容が正しいかどうかを確認するために行われるものですが、その範囲や手続について正確に理解しているケースは必ずしも多くありません。税務調査は無制限に行われるものではなく、国税...