国税通則法

税理士と聞くと、多くの人は「税金を計算する専門家」というイメージを持っています。もちろん、それは税理士の重要な仕事です。しかし、税務行政が大きく変化している現在、税理士に求められる役割はそれだけではありません。税務調査の手続、納税者の権利保...

税理士試験では、所得税法や法人税法、相続税法などの個別税法を中心に学びます。もちろん、税額を正しく計算する知識は税理士にとって欠かせません。しかし、実際の税理士業務では、それだけでは十分とはいえません。顧問先からの相談、税務調査への対応、不...

税務調査の結果、税務署から修正申告を勧められたり、更正処分を受けたりすることがあります。多くの納税者は、「税務署の判断だから従うしかない」と考えがちです。しかし、本当にそうなのでしょうか。税法の解釈には判断が分かれることもあり、事実認定につ...

税務調査という言葉には、「税務署に調べられる」「指摘を受ける」といった印象が強く、納税者は立場が弱いと考えられがちです。しかし、現在の税務調査制度は、税務署の権限だけを定めたものではありません。国税通則法には、納税者の権利を保護し、公平で透...

相続対策では、公正証書遺言や家族間の契約など、公証人が関与する手続が年々増えています。「公正証書なら税務署は確認できないのではないか」「遺言の内容は秘密なのではないか」このような疑問を持つ方も少なくありません。しかし、近年の国税通則法の改正...

税務調査というと、法人税や所得税の調査を思い浮かべる方が多いでしょう。しかし、相続税や贈与税の調査には、所得税などとは異なる特徴があります。その違いは、国税通則法に定められた質問検査権にも表れています。相続税調査では、亡くなった方の財産だけ...

税務調査を受けることになった経営者の中には、「何か犯罪者のように扱われるのではないか」と不安を感じる方もいます。確かに、税務職員は帳簿を確認し、経営者や経理担当者に質問を行います。その様子だけを見ると、警察の捜査と似ているように感じるかもし...

税務調査では、税務職員から「この帳簿をお預かりします」と言われることがあります。経営者の中には、「帳簿を持ち帰られてしまった」「返してもらえるのだろうか」「断ることはできるのだろうか」と不安を感じる方も少なくありません。しかし、税務署が帳簿...

税務調査では、自社だけが調査対象になるとは限りません。場合によっては、取引先や金融機関、取引相手などに対して税務署が事実確認を行うことがあります。この調査は「反面調査」と呼ばれています。「取引先に税務署が来たら信用を失うのではないか」「自分...

税務調査では、会社の帳簿や請求書だけでなく、時には個人の通帳やスマートフォン、パソコンなどについて確認を求められることがあります。このような場面で、多くの経営者は「それは私物だから見せる必要はないのではないか」と疑問を抱きます。確かに、税務...