税制改正

令和8年度税制改正では、基礎控除の引上げと並び、給与所得控除の見直しが行われています。給与所得控除は給与所得者の必要経費に相当するものであり、その変更は課税所得の計算構造に直接影響します。本稿では、給与所得控除の改正内容を整理したうえで、基...

令和8年度税制改正における個人所得課税の見直しの中で、最も広範な影響を及ぼすのが基礎控除の引上げです。基礎控除はすべての納税者に関係する制度であり、その変更は税額計算にとどまらず、扶養判定や給与実務にも波及します。本稿では、基礎控除の見直し...

税制改正は毎年行われますが、個々の改正項目を断片的に理解しても、実務では十分に活用できません。重要なのは、改正全体の構造を把握し、自分や顧問先にどのような影響があるのかを整理することです。令和8年度税制改正は、物価上昇への対応、所得分配の見...

近年の税制改正において、消費税は単なる税率の問題ではなく、「どこで課税するか」「誰に納税させるか」という制度設計そのものの見直しが進んでいます。令和8年度税制改正大綱では、越境取引や不動産取引をめぐる課税の歪みを是正する改正が盛り込まれまし...

給付付き税額控除は、低所得者支援、子育て支援、就労支援、さらには消費税の逆進性対策として、長く議論されてきた制度です。理論上は、税と給付を一体として設計できるため、再分配機能の高い仕組みとして評価されやすい制度でもあります。しかし、日本で本...

これまで見てきたように、給付付き税額控除と食料品ゼロ税率は、いずれも消費税の逆進性対策として有力な制度です。しかし、それぞれが抱える課題を踏まえると、単純に制度を導入すれば問題が解決するわけではありません。本稿では、両制度の限界を踏まえたう...

給付付き税額控除と食料品ゼロ税率は、いずれも消費税の逆進性対策として議論されている制度です。しかし、両者は制度の構造も効果も大きく異なり、同時に最大限導入することは財政的にも制度的にも現実的ではありません。したがって、重要なのは「どちらを優...

給付付き税額控除と並び、近年の税制議論のもう一つの柱となっているのが食料品に対するゼロ税率です。いずれも消費税の逆進性対策として位置付けられていますが、その制度設計や効果は大きく異なります。本稿では、両者の関係を整理し、どのような役割分担が...

近年の税制議論において、給付付き税額控除は重要なテーマとなっています。所得再分配の強化や消費税の逆進性対策として位置付けられ、政策の中核に据えられつつあります。しかし、この制度は理論的には合理的である一方、実務面では多くの課題を抱えています...

これまで見てきたように、不動産を中心とした従来の相続税対策は大きな転換点を迎えています。評価差を活用した節税スキームは徐々に制約され、制度はより実態に近い課税へとシフトしています。この流れの中で求められているのは、個別の手法ではなく、資産全...