税制改正

賃上げ促進税制の計算において、最も基本でありながら実務上の誤りが多いのが「給与等支給額」の算定です。どの支給を含め、どの支給を除外するかによって、増加額や増加率が大きく変わり、結果として控除額にも直接影響します。本稿では、給与等支給額の対象...

賃上げ促進税制において、「継続雇用者」の判定は最も実務上のミスが発生しやすい論点の一つです。制度上はシンプルに見えるものの、実際の現場では雇用形態の変更や入退社、出向など多様なケースが存在し、形式的な判断では対応できません。本稿では、継続雇...

賃上げ促進税制は、給与の増加額や増加率に基づいて税額控除を行う制度ですが、その計算の前提となるのが「誰の給与を対象とするか」という問題です。令和6年度改正では、この対象範囲の定義がより重要となっており、特に「国内雇用者」と「継続雇用者」の理...

令和6年度改正において、賃上げ促進税制の中でも特に実務への影響が大きいのが「繰越税額控除制度」の新設です。従来は、税額控除を使い切れなかった場合、その分は切り捨てとなっていましたが、改正後は一定の条件のもとで翌年度以降に繰り越すことが可能と...

賃上げ促進税制において、最も実務への影響が大きいのが「控除率」と「上乗せ要件」です。令和6年度改正では、この部分が大きく見直され、単純な賃上げだけでは高い税額控除を受けられない設計となっています。本稿では、控除率の基本構造と、上乗せ要件の考...

賃上げ促進税制は、企業の賃上げを後押しする制度ですが、その適用内容はすべての企業に共通ではありません。令和6年度改正では、企業規模に応じて制度が再設計され、「大企業」「中堅企業」「中小企業」という区分ごとに異なる仕組みが採用されています。こ...

賃上げ促進税制は、企業の賃上げを後押しするために設けられた法人税の税額控除制度です。近年の物価上昇や人手不足の中で、賃上げを政策的に誘導する必要性が高まっており、本制度はその中心的な役割を担っています。令和6年度改正では、この制度が大きく見...

令和9年1月以降、給与所得の源泉徴収票の提出方法に関する制度改正が行われます。これにより、従来は税務署と市区町村にそれぞれ提出していた書類の取り扱いが見直され、実務の効率化が図られることになります。本稿では、この改正の内容と背景、そして実務...

給付付き税額控除の導入が議論される中で、本質的な問いは「どの制度で実装するのか」にあります。税として設計するのか、それとも社会保険と連動させるのか。この選択によって、制度の性格も効果も大きく変わります。本稿では、両者の違いと選択の基準を整理...

給付付き減税の議論において、社会保険料を再分配の原資として活用する考え方が浮上しています。これは従来の税中心の再分配とは異なる発想であり、制度の根本に関わる論点です。本稿では、社会保険料による再分配の理論的根拠と、その限界を整理します。社会...